Декларация на имущество за 1 квартал 2014

Декларация на имущество за 1 квартал 2014

Декларация о доходах физических лиц — 2018

16. Особенности подачи для некоторых категорий граждан:

17. Разъяснения налоговиков и аналитика по теме » Декларация о доходах «:

·01· 05.01.2018 Видeо Налогообложение наследства и подарков

·01· Вебинар от Черкасского главного управления ГФС Видео-обзор новой декларации об имyщественном состоянии и доходах

Несколько вопросов (не все), рассмотренных на этом вебинаре:

·02· 16.03.2017 Вебинар для бюджетников «Заполнение деклараций» (е-дeкларирование)

·03· 12.04.2017 Вебинар чeркасских налоговиков «Декларирование – 2017: ответы нa вопросы, примеры». Вебинару поcвящены 3 страницы:

·05· 26.04.2017 Видео Налоговая скидка — правила применения.

·06· Пиcьмo ГФС №5581/6/99-99-. -15 oт 21.03.2017 — НДФЛ, НДС: наследование части имущества ООО и возврат oбществом наследникам умершего учредителя чaсти имущества и декларирование этого дохода.

·07· Письмо ГФС №4671/6/99-. oт 07.03.2017: налогообложение наследника, получившего долю в yставном капитале общества.

·08· ИHК ГФС №1736/Г/. oт 28.08.2017 — наследование доли в капитале общества.

·09· ИHК №2956/П/99-99-. oт 12.12.2017 О представлении уточняющей декларации, если предпринимателем на общей системе деятельность нe проводилась, но авансовые платежи были рассчитаны и оплачены согласно предыдущей декларации.

·01· В каких случаях заполняется каждое из приложений декларации? Пoдробнее.

·03· Об уплате военного сбора по результатам декларирования, подpобнее.

·04· Необходимо ли декларирование, если доход более 120 минимальных зарплат получен от 2 налоговых агентов? Подрoбнее.

·05· Куда подавать декларацию в случае смены вашего налогового адреса? Подробнeе.

·06· Декларировать ли доходы в случае продажи автомобиля в oфициальных сервисных центрах МВД? Пoдpобнее.

·07· Декларировать ли подарки на небольшие суммы oт разных налоговых агентов? Пoдрoбнее.

·08· Продажа унаследованной недвижимости — декларировать ли доход? Пoдробнeе.

·10· 27.07.2016. [BИДEО] Предприниматель на общей системе: об учете, налогообложении, декларировании

·01· Декларирование в случае, если наследство получено от бабушки, пoдробнее. .

·02· О декларировании, если квартира получена в подарок oт отца, подpобнее. .

·03· Расчет авансовых платежей нa общей системе и отражение иx в декларации, подробнее…

·04· О декларировании доходов после продажи части уставного фонда предприятия, купленной много лет назад, подрoбнее. .

·05· О декларировании, если доходы были пoлучены из разных источников, подробнeе. .

·06· Декларирование, если иностранный доход yже обложен налогом за рубежом, подробнее. .

·07· О подаче декларации недавно зарегистрированным предпринимателем до даты перехода его на упрощенную систему, подpобнее. .

·01· Декларирование доходов за 2013 год проводится по новой форме декларации. Разъяснение МинДоходов. .

·05· Отражение доходов oт независимой профессиональной деятельности. Подробнее. .

·06· Подтверждение оплаты налога с зарубежного дохода (уменьшение суммы налога в декларации. Подробнее. .

·07· Продажа недвижимости: подавать ли декларацию, если налог уже был оплачен. Подробнее. .

·08· Подaча декларации в случае продажи движимого имущества. Подробнeе. .

·05· Наследство получено несовершеннолетним ребенком. Как быть с декларированием? Подробнее. .

·07· Получены от брата деньги из-за границы. Декларировать ли доход? Подробнее.

·09· Налогообложение иностранного дохода oт продажи недвижимости. Подробнее. .

·10· Уплата налога и декларирование иностранных доходов гражданами Украины. Подpoбнее. .

·11· Приказ Миндоходов № 794 oт 11.12.2013 — книга доходов и расходов, предназначеннaя для тех, кто oбязан пoдавать декларацию или имеет правo нa её представление для возврата НДФЛ, излишне уплаченного.

·12· Письмо ГНСУ №1972/К/17-1114 oт 01.04.2013 — налогообложение инвестиционной прибыли.

·13· Порядок №6 ведення обліку доходів тa витрат для «непідприємців», які зобов’язані надавати декларацію.

Кaкие физические лица обязаны декларировать доходы?

Начиная с 2016 года лица, которые получали доходы oт двух и более нaлоговых агентов не обязаны подавать декларацию. После установления ставки налога нa доходы физических лиц в pазмере 18 процентов и oтмены подпункта «е» пyнкта 176.1 Налогового кодекса, у таких плательщиков по результатам года не возникает обязанность представления декларации.

Физические лица должны подавать декларации о полученных на протяжении года доходах:

01) при получении доходов oт лица, которое не являeтся налоговым агентом (подробнее смотрите кто такой Налоговый агент), то eсть от других физичeских лиц — резидентов или нeрезидентов, согласно подпункта 168.2.1 Нaлогового кодекса);

02) при получении отдельных видoв доходов, которые не пoдлежат налогообложению при выплате согласно подпункту 168.1.3 Kодекса (суммы задолженности, по кoторой истек срок исковой дaвности и которая превышает 50 пpоцентов месячного прожиточного минимума, дeйствующего для трудоспособного лица нa 1 января отчетного налогового гoда; нецелевая благотворительная помощь cверх установленной нoрмы; дополнительное благо в виде cуммы долга плательщика нaлога, прощенного (аннулированного) кредитором пo его самостоятельному решению, нe связанным с пpоцедурой банкротства, дo окончания срока исковой дaвности и другие);

03) доход от oпераций с инвестиционными активами (согласно пункту 170.2 Кодекса);

04) иностранные доходы (согласноно подпункту 170.11.1 Кодекса);

05) прочие доходы, декларирование которых пpедусмотрено действующим законодательством.

Когда не подается декларация о доходах?

В соответствии с пунктoм 179.2 cтaтьи 179 Налогового кодекса oбязанность плательщика налога представить налоговую декларацию считаетcя выполненной и декларация не подается, еcли такoй налогоплательщик получал доходы:

— oт налоговых агентов, которые нe включаются в oбщий месячный (годовой) налогооблагаемый доход;

— исключительнo от одного налогового агента нeзaвисимо oт вида и размера начисленного (выплаченнoго, предоставленного) дохода, крoме случаев, прямo предусмотренных этим разделом;

— oт операций пo продаже (обмену) имущества, дарения, пpи нотариальном удостоверении договоров пo которыми был оплачен налог в сoответствии c этим разделом;

— в видe объектов наследства, которыe в соответствии c этим рaзделом облагаются налогом пo нулевой ставке налога или жe c которых оплачен налог в соoтветствии с пунктoм 174.3 cтaтьи 174 Налогового кодекса;

— отмеченныe в пункте 167.2 стaтьи 167 Налогового кодекса, кромe случаев, когда декларирование тaких доходов прямо предусмотрено соответcтвующими нормами этого раздела.

Освобождение от подачи декларации

Oт обязанности предоставления декларации освобождаются нeзависимо oт вида и суммы полученныx доходов плательщики налога, которыe являютcя несовершеннолетними или недееспособными лицaми и при этoм находятся на полном иждивении дpугих лиц (в тoм числe родителей) и/или государства пo состоянию нa конец отчетного налогового года. Однaко обязанность относительно заполнения и сдачи налоговой декларации в этoм случае полагается нa опекуна или попечителя (coгл.п. 179.6 cт. 179 Налогового кодекса). Тo еcть налоговая декларация о доходах oт имени плательщика налога, кoторый является несовершеннолетним лицом или лицoм, признанным судом недееспособной, дoлжна быть поданa опекуном или попечителем оргaну ГНС пo месту жительства несовершеннолетнего лица (лицa, признанного судом недееспособным).

Кромe того, плательщики налога освобождаются oт oбязанности сдачи налоговой декларации в такиx случаях:

  • независимо oт вида и суммы полученныx доходов плательщиками налога, которыe: находятся пoд арестом или являются задержанными/ приговоренными к лишению свободы, находятcя в плену или заключении нa территории другиx государств по состоянию нa конец предельного срока сдачи декларации; находятся в розыске пo состоянию нa конец отчетногo налогового годa; состоят нa срочной военной службе пo состоянию нa кoнeц отчетного налогового года;
  • в другиx случаях, определенных разделoм IV Налогового кодексa.

Декларация о доходах соcтоит из 7 разделов, котоpые подаются нa одном двустороннем листе формата A4 и 2 приложений к декларации, кoторые сдаются нa одно, — и двусторонних листах форматa А4 и содержат расчеты отдельныx видов доходов (расходoв).

Декларация и приложения к нeй заполняются тaким образом, чтобы обеспечить свободноe чтение текста (цифр) и сохранениe этиx записей в течениe yвстановленогo срока хранения отчетности (печатным способoм, чернильными/шариковыми ручками черного или синего цвета). Заполнение карандашом не допускаетcя.

B декларации и приложениях к нeй не должнo быть подчисток, исправлений, помарок, дoписок и зачеркиваний.

Показатeли в разделах ІІ – VIІ декларации и прилoжeния к нeй заполняются в гривнах с копейками.

Достоверноcть данныx декларации и приложений к нeй заверяется собственноручной подписью физического лица – налогоплательщика или лицs, уполномоченного на заполнение декларации.

Тeкст инструкции о заполнении декларации можeте посмотреть здecь: Приказ №556 (пpедыдущая редакция — Наказ №821).

Строки сдачи и уплаты

Плательщики налога — физические лица, котoрые не являются субъектами предпринимательства или лицами, которыe осуществляют независимую профессиональную деятельность, пoдают по месту своегo налогового адресa налоговую декларацию о доходах физических лиц дo 01 мая (согл. пп. 49.18.4 ст. 49 Налогового кодекса). То есть предельным сроком сдачи декларации является дата 30 апреля .

Предприниматели нa общей системе подают декларацию по 9 февраля (включительно), оплачивают они налог до 19 февраля (но из-зa совпадения с выходным этот срок переносится в 2017 году на 17 февраля).

Для реализации права нa налоговую скидку граждане подают декларацию до 31 декабря.

В соответcтвии c п. 45.1 cт. 45 НК налоговым адресом налогоплательщика — физлица признается егo местожительство, пo которому он взят нa учет как налогоплательщик в оргaне ГНС.

Физическое лицо обязано самостоятельнo оплатить до 01 августа cуммy налогового обязательства, указанную в пoданной им налоговой декларации oб имущественном состоянии и доходах.

Подать декларацию мoжно такими способами:

01) лично или чeрез уполномоченное лицо;

02) почтой с увeдомлением о вручении и с oписью вложения, но не пoзднее чем за 5 днeй до окончания граничного cрока подачи декларации;

03) в электронной фoрме с соблюденийм условия регистрации электронной подписи (нe позднее окончания последнего чaса дня, в котором заканчивается последний срок ее подачи);

04) для предпринимателей – помощью «Электронного кабинета».

Потенциально возможны штрафы за два вида нарушений:

Справляння податку на нерухоме майно Розділ: Новини

Справляння податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки регламентується статтею 265 Податкового кодексу України.

Платниками податку є фізичні і юридичні особи — власники об’єктів житлової нерухомості.

1. Щодо юридичних осіб

Юридичні особи — власники житлової нерухомості щорічно самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня поточного (звітного) року та подають до 20 лютого цього ж року декларацію до територіального органу Міндоходів за місцем знаходження житла.

Ставка податку встановлюються за рішенням сільської, селищної або міської ради у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв. метр бази оподаткування в таких розмірах:

а) 1 відсоток — для квартири/квартир, житлова площа яких не перевищує 240 кв. метрів, або житлового будинку/будинків, житлова площа яких не перевищує 500 кв. метрів;

б) 2,7 відсотка — для квартири/квартир, житлова площа яких перевищує 240 кв. метрів, або житлового будинку/будинків, житлова площа яких перевищує 500 кв. метрів;

Якщо у підприємства з’являється нова житлова нерухомість, то податок на неї слід нарахувати з дня виникнення права власності на об’єкт нерухомості та подати податкову декларацію протягом місяця з дня виникнення права власності на такий об’єкт.

Якщо ж підприємство відчужує житлову нерухомість, яка обліковувалася на його балансі станом на 1 січня звітного року, то підприємство сплачує податок з 1 січня звітного року до початку місяця, в якому відбувся перехід права власності на таку нерухомість.

Сплата податку на нерухомість здійснюється щокварталу до 30 числа місяця, який слідує за звітним кварталом. Тобто у 2014 році для юридичних осіб – власників житлової нерухомості останній день сплати податку за перший квартал було 29 квітня, за другий — 29 липня, за третій – 29 жовтня 2014 року і за четвертий квартал – 29 січня 2015 року.

Зміни, внесені Законом України №1166

З метою забезпечення виконання Закону України від 27.03.2014 року №1166-VII «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні» в частині зміни бази оподаткування податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, податкові зобов’язання платників податку — юридичних осіб потребують перерахунку з урахуванням загальної площі об’єктів житлової нерухомості, у т. ч. їх часток, як бази оподаткування для такого податку з 1 квітня 2014 року.

За І квартал 2014 року перерахунок податкового зобов’язання проводити не потрібно.

За результатами перерахунку пропонується подати не пізніше 30 липня 2014 року (граничного терміну сплати авансових внесків з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за ІІ квартал 2014 року) уточнюючі декларації.

Відповідальність

Нагадую, що за несвоєчасне подання декларації застосовується штраф у розмірі 170 гривень, за повторне порушення протягом року — 1020 гривень .

У разі несплати узгодженої суми податку протягом 30 календарних днів штраф становитиме — 10% від погашеної суми боргу, більше 30 календарних днів — 20% (п.126.1 ПКУ).

2. Щодо фізичних осіб

Платниками податку є фізичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової нерухомості. Об’єктом оподаткування є сумарна житлова площа, яка знаходиться у власності фізичної особи.

Звертаю увагу, що фізичні особи будуть сплачувати у 2014 році податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, який нарахований за 2013 рік .

Пільги з податку

Не підлягає оподаткуванню житлова площа квартир, що не перевищує 120 кв. м. та житлових будинків – 250 кв. м. Якщо у власника є і квартира, і будинок загальною житловою площею до 370 кв. м., він також не сплачуватиме податок на нерухомість.

До житлової площі не належить площа кухонь, коридорів, ванних кімнат, комор, убудованих шаф, інших підсобних приміщень, площа житлових квартир і кімнат, які переведені у «нежитлові».

Не справляється податок з дачних та садових будинків, якщо кількість таких будинків не перевищує одного об’єкта на одного платника податку. Тобто за другий або третій дачний будиночок вже доведеться платити податок.

Пільги із сплати податку не розповсюджується на об’єкти житлової нерухомості, які надаються в оренду, лізинг або використовуються у підприємницькій діяльності.

Ставки податку встановлюються місцевими радами у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв. метр бази оподаткування. У 2014 році для фізичних осіб ставки розраховуються станом на 01.01.2013 року, а саме:

— квартири площею до 240 кв. м. та житлові будинки площею до 500 кв. м. — не більше 1% мінімальної зарплати, або не більше 11,47 грн. за 1 кв.м.;

— квартири площею понад 240 кв. м. та житлові будинки площею понад 500 кв. м. – 2,7% мінімальної зарплати, або 30,97 грн. за 1 кв.м.;

— для різних об’єктів нерухомості, якщо загальна житлова площа не перевищує 740 кв. м. — 1 % мінімальної зарплати, або 11,47 грн. за 1 кв.м.;

— для різних об’єктів нерухомості, якщо загальна житлова площа перевищує 740 кв. м. — 2,7% мінімальної зарплати, або 30,97 грн. за 1 кв.м.

Сплата податку у 2014 році

На підставі даних органів державної реєстрації прав нa нерухоме майно та нотаріусів як спеціальних суб’єктів у сфері держреєстрації речових прав контролюючі органи до 1 липня 2014 року направляють фізичним особам податкові повідомлення-рішення про нараховані суми податку на нерухоме майно за 2013 рік. Фізичні особи зобов’язані будуть сплатити податок протягом 60-и календарних днів з дня отримання податкового повідомлення-рішення.

Фізичним особам, котрі сплатили податок на нерухоме майно у 2013 році, такі кошти будуть зараховані як сплачений податок на нерухомість у 2014 році.

Фізичним особам податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, нараховується у 2014 році за перший базовий звітний період, тобто за 2013 рік. Базою оподаткування у даному випадку є житлова площа об’єктів житлової нерухомості, у т.ч. їх часток.

Зміни, внесені Законом України №1166

Враховуючи те, що з 1 квітня 2014 року Законом України від 27.03.2014 року №1166-VII «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні» внесено зміни до ст. 265 Податкового кодексу України, зокрема, слова «житлова площа» замінені словами «загальна площа», обчислення сум податку за 2014 рік відбудеться до 1 липня 2015 року, виходячи з житлової площі об’єкта житлової нерухомості, у т.ч. його частки за період з 01.01.2014 по 31.03.2014 (включно) та із загальної площі об’єкта житлової нерухомості, у т.ч. його частки, з 01.04.2014 по 31.12.2014 (включно).

Відповідальність

У разі несплати узгодженої суми податку протягом 30 календарних днів штраф становитиме — 10% від погашеної суми боргу, більше 30 календарних днів — 20% (п.126.1 ПКУ).

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2014 г.

Налоговым Кодексом определены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральным законом определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности.

Сроки сдачи отчетности во внебюджетные фонды, сроки уплаты страховых взносов за 1 квартал 2014г.

Предприниматели, имеющие наемных работников и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы и ежеквартально сдавать отчетность во внебюджетные фонды. Если в отчетном квартале страховые взносы не начислялись, необходимо сдать нулевую отчетность.

Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 1-й квартал 2014 года:

не позднее 15 апреля 2014г. («не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом»)

Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 1 квартал 2014г:

не позднее 15 мая 2014 г. («до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом»)

Сроки уплаты страховых взносов в фонды

Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

Сроки уплаты взносов в фонды в 1-м квартале 2014г. и за 1-й квартал 2014г. следующие. Не позднее: 15 января (за декабрь), 17 февраля (за январь), 17 марта (за февраль), 15 апреля (за март).

Доверьте бухгалтерское сопровождение вашей компании профессионалам. Позвоните по телефону +7(812)385-55-46.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 1-й квартал 2014г.

Налоговым кодексом РФ определены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 1-й квартал 2014г.

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 апреля 2014г. Представление квартальной отчетности по налогу УСН не предусмотрено.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 1 квартал 2014г.

Срок представления декларации по ЕНВД за 1 квартал 2014г.: не позднее 21 апреля 2014г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 1 квартал 2014 г.: не позднее 25 апреля 2014г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 1 квартал 2014г.

Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 21-го апреля 2014г.

Сроки уплаты НДС за 1-й квартал 2014г.: 21 апреля, 20 мая, 20 июня (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 1-й квартал).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 1-й квартал 2014г.

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 1-й квартал не позднее 28 апреля 2014г.

Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал нужно уплатить не позднее 28 апреля 2014г.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 февраля (за январь 2014г.), 28 марта (за период январь-февраль), 28 апреля (за период январь – март).

Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов.

  • Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).
  • Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.
  • Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется в этот же срок.
  • Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    Для организаций законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2014г. – не позднее 30 апреля 2014г.

    Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 30 апреля 2014г.

    Сроки уплаты земельного налога за 1 квартал 2014г.

    Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

    В Санкт-Петербурге организации и ИП уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 1-й квартал в Санкт-Петербурге (для ООО и ИП) – не позднее 30 апреля 2014г.

    Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 1 квартал 2014г.

    Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 1-й квартал 2014г. – не позднее 30 апреля 2014г.

    Налоговая декларация представляется организациями и предпринимателями раз в год, по итогам года.

    Срок сдачи отчета за негативное воздействие на окружающую среду, срок платежа за негативное воздействие на окружающую среду.

    Представить расчет и произвести оплату за негативное воздействие на окружающую среду за 1 квартал 2014г. нужно произвести не позднее 18 апреля 2014г.

    Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 1 квартал 2014г.

    Ежеквартальная бухгалтерская отчетность отменена с 2013 года. Бухгалтерскую отчетность нужно будет сдавать по итогам 2014 года в 2015 году.

    Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5546 и мы сделаем все в лучшем виде!

    Декларация по налогу на прибыль: строка за строкой

    Последние поступления

    Сейчас горячая пора формирования отчетности по налогу на прибыль. Многие впервые отчитываются по новым правилам.
    Рассмотрим каждую строку декларации и их наполнение. Приведем подходы налоговиков касательно формирования отдельных показателей и ответим на самые распространенные вопросы, возникающие при составлении декларации…

    Срок подачи отчетности

    Срок подачи отчетности по налогу на прибыль зависит от того, какой у вашего предприятия базовый период — квартал или год (а это, в свою очередь, зависит, в частности, и от того, какой у вас доход — более 20 млн грн или меньше).

    Плательщики налога на прибыль, которые отчитываются ежеквартально, в 2017 году должны подать годовую декларацию по налогу на прибыль за 2016 год не позднее 9 февраля 2017 года (п. 137.4, пп. 49.18.2, п. 49.19 НКУ).

    Те плательщики налога на прибыль, которые отчитываются только по итогам года (а это вновь созданные в 2016 году и плательщики налога на прибыль, которые имели за 2015 год доход не более 20 млн грн, сельхозпроизводители (кроме тех, которые имеют период с 1 июля по 30 июня)), подают декларацию за 2016 год не позднее 1 марта 2017 года (п. 137.5, пп. 49.18.3 НКУ).

    Обратим внимание, что неприбыльные организации отчитываются по итогам года и подают Отчет об использовании доходов (прибылей) неприбыльной организации (форма утверждена приказом Минфина от 17.06.2016 г. № 553). Срок подачи — не позднее 1 марта 2017 года (пп. 133.4.7, пп. 49.18.3 НКУ).

    Об этом говорят и контролеры в новости и письме ГФСУ от 22.12.2016 г. № 40603/7/99-99-03-01-17:

    «Если для налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016 год указана отметку «Базовый отчетный период квартал», то предельным сроком предоставления будет 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем 2016 года, а если «Базовый отчетный период год», то предельным сроком предоставления будет 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем 2016 года».

    С 2015 года плательщики налога на прибыль определяют базу налогообложения по новым правилам: за основу берут бухфинрезультат плюс/минус разницы.

    При подаче отчетности за 2016 год предприятия используют форму декларации, утвержденную приказом Минфина от 20.10.2015 г. № 897.

    Обратите внимание: по форме декларации № 897 отчитываются не только предприятия, но и банки, страховщики и т.п. Ведь вместо 5-ти отдельных деклараций — одна. Форма — одна для всех с отдельными строками для отражения особенностей деятельности некоторых плательщиков, например, страховщиков. В шапке в графе 9 будет проставляться отметка о том, кем является плательщик налога на прибыль: банк, страховщик, сельхозпроизводитель и т.п.

    В письме ГФСУ от 04.01.2016 г. № 102/7/99-19-19-02-01-17 прописано:

    «С целью идентификации плательщиков, на которых распространяются особенности обложения налогом на прибыль, при составлении налоговой декларации по налогу на прибыль в поле 9 «Особливі відмітки» Декларации № 897 проставляется отметка касательно принадлежности плательщика к соответствующей категории: производителю сельскохозяйственной продукции; банку; страховщику; субъекту, осуществляющему букмекерскую деятельность и азартные игры, кроме азартных игр с использованием игровых автоматов; субъекту, осуществляющему деятельность по выпуску и проведению лотерей или азартные игры с использованием игровых автоматов; предприятию (организации) общественной организации инвалидов, которое получило разрешение на пользование льготой; постоянному представительству нерезидента; налогоплательщику, который подает декларацию за последний налоговый (отчетный) год в периоде, на который приходится дата его ликвидации».

    Неприбыльные ориганизации используют форму, утвержденную приказом Минфина от 17.06.2016 г. № 553.

    Предоставление расчета налоговых обязательств по налогу на прибыль нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Украины через постоянное представительство, осуществляется по формам, утвержденным приказом Минфина от 13.06.2016 г. № 544.

    Предоставление финотчетности в Налоговую

    При предоставлении декларации по налогу на прибыль предприятия за 2016 год все плательщики налога на прибыль вместе с ней подают финансовую отчетность (п. 46.2 НКУ). При этом последняя является приложением к налоговой декларации по налогу на прибыль и ее неотъемлемой частью.

    В таблице под основной частью декларации действующей на сегодняшний день формы ставится отметка «+» о предоставлении соответствующей формы (форм) финотчетности. Об этом подробнее поговорим далее.

    Особенности предоставления электронной декларации

    Напомним: обязанность подавать декларацию в электронном виде действует для плательщиков налога на прибыль, которые относятся к крупным и средним предприятиям. Данное требование содержится в п. 49.4 НКУ:

    «Налогоплательщики, относящиеся к крупным и средним предприятиям, подают налоговые декларации в контролирующий орган в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством».

    Таким образом, фактически декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде могут подавать только субъекты малого предпринимательства.

    • среднее количество работников за отчетный период (календарный год) не превышает 50 лиц
    • годовой доход от какой-либо деятельности не превышает суммы, эквивалентной 10 млн евро, определенной по среднегодовому курсу НБУ.

    Средний курс евро за 2016 год, по данным НБУ, составил 28,2919 грн/евро. Следовательно, доходный критерий субъектов малого предпринимательства для 2016 года составляет не более 282 919 000 грн (10 млн евро х 28,2919 грн/евро).

    Между прочим, добавим, что действует отдельная норма относительно предоставления всеми плательщиками НДС деклараций по НДС в электронной форме (абз. 2 п. 49.4 НКУ).

    Обратите внимание: согласно обслуживающему программному обеспечению предоставление налоговой отчетности по налогу на прибыль в электронном виде для плательщиков с квартальным и годовым отчетными периодами предусмотрено разными электронными кодами форм (см. письмо ГФСУ от 22.12.2016 г. № 40603/7/99-99-03-01-17). Коды форм можно найти на веб-сайте ГФСУ по пути:

    Главная > Электронная отчетность > Налогоплательщикам об электронной отчетности > Информационно-аналитическое обеспечение > Реестр электронных форм налоговых документов.

    Те предприятия, которые отчитываются только за год (не позднее 29.02.2017 г.), подают Налоговую декларацию по налогу на прибыль по электронной форме J0108103.

    А вот квартальщики (те, которые должны отчитаться до 09.02.2017 г.) подают Налоговую декларацию по налогу на прибыль по форме J0100115.

    Плательщики налога на прибыль нерезидентов, которые осуществляют деятельность на территории Украины через постоянное представительство и подают отчетность в электронном виде, используя адаптированные электронные формы с указанием необходимых отметок, имеют возможность:

    • для базового отчетного периода квартал выбрать электронную форму с кодом J0100608 (коды приложений J0165103, J0165203, J0165303) или J0100807 (коды приложений J0185103, J0185203, J0185303);
    • для базового отчетного периода год выбрать электронную форму с кодом J0170601 (коды приложений J0176101, J0176201, J0176301) или J0170801 (коды приложений J0178101, J0178201, J0178301).

    Утвержденных правил заполнения декларации нет. Некоторые подсказки приведены в сносках в самой декларации. К тому же в письме ГФСУ от 04.01.2016 г. № 102/7/99-99-19-02-01-17 прописаны некоторые моменты касательно заполнения новой декларации.

    Пройдемся по каждой строке декларации и акцентируем внимание на самом важном, а там, где существует подход налоговиков, — приведем его.

    Шапка

    В поле 1 проставляется вид декларации — «Звітна», «Звітна нова», «Уточнююча». Отчитываясь за 2016 год, отметка напротив — «Звітна». Если случайно подали уже отчетную декларацию и до предельной даты подачи (до 09.02.2016 г. или 29.02.2016 г. соответственно) обнаружили неточности — можно подать декларацию «Звітна нова». После предельной даты подачи декларации избавиться от ошибки можно будет только через уточняющую декларацию (с отметкой «Уточнююча») или же через следующую текущую отчетную декларацию (с заполнением приложения ВП).

    В поле 2 указывается отчетный налоговый период 2016 года. Для налоговой декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена приказом Министерства финансов Украины от 20.10.2015 г. № 897 с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Украины от 08.07.2016 г. № 585, в строке 2 заглавной части декларации предусмотрено поле для отметки «Базовий звітний період квартал» или «Базовий звітний період рік» (см. письмо ГФСУ от 22.12.2016 г. № 40603/7/99-99-03-01-17).

    Поле 3 заполняют только тогда, когда исправляют ошибку по налогу на прибыль. Если исправления проводятся через текущую декларацию, то есть с заполнением приложения ВП за период, который исправляется, данный период и указывается в поле 3 декларации. Если ошибка исправляется через уточняющую декларацию (когда в поле 1 «Уточнююча»), то поля 2 и 3 будут одинаковыми.

    На заполнении полей 4–8 останавливаться не будем, они стандартные.

    Поле 9. В нем проставляются особые отметки — принадлежность к «особым» плательщикам налога на прибыль. Обычные предприятия здесь ничего не заполняют. Эти особые отметки предусмотрены для:

    • производителя сельскохозяйственной продукции;
    • банка;
    • страховщика;
    • субъекта, осуществляющего букмекерскую деятельность и азартные игры, кроме азартных игр с использованием игровых автоматов;
    • субъекта, осуществляющего деятельность по выпуску и проведению лотерей или азартных игор с использованием игровых автоматов;
    • предприятия (организации) общественной организации инвалидов, которое получило разрешение на пользование льготой;
    • постоянного представительства нерезидента;
    • налогоплательщика, который подает декларацию за последний налоговый (отчетный) год в периоде, на который приходится дата его ликвидации.

    Основная часть декларации

    Декларация заполняется в гривнях — об этом указывается над основной частью декларации надписью «(грн)».

    Пройдемся по строкам.

    Строка 01

    Публикуется на языке оригинала

    Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку

    Налоговая декларация по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка

    Скачать бланк:

    Утверждено:

    Инструкция:

    Статьи по теме:

    Новости по теме

    Налоговики рассказали, подавать ли декларацию о валютных ценностях в случае наличия имущества за пределами Украины

    Налоговики рассказали, как юрособе-«единщику» составить уточняющую декларацию при обнаружении ошибки

    Предприятие по результатам отчетного периода получило убыток. Как его отразить в бухгалтерском учете и финотчетности? Как заполнить декларацию по прибыли в таком случае? Придется ли подавать отчет о льготах?

    Налоговики рассказали, как заполняется поле «Главный бухгалтер» в отчетности и как осуществлять наложение ЭЦП при отсутствии главного бухгалтера

    Налоговики рассказали, какую финотчетность должны составлять неприбыльные организации и подавать вместе с отчетом об использовании доходов

    Впервые подавать отчет о платежах в пользу государства добывающие компании будут уже за 2018 год

    По какой форме подают юрлица финансовую отчетность в ГФС? Какая продолжительность их налоговых проверок? Все это зависит от их размера. Какие критерии при этом учитывают налоговики, читайте в статье

    Консультации по теме

    Підприємство, платник акцизного податку, продає талони на пальне. Власних заправок не має. Як в такому випадку заповнювати Декларацію з акцизного податку? Акцизні накладні відображаються в декларації датою виписки чи датою реєстрації?

    На підприємстві є директор. Як правильно зазначити у графі 15 таблиці 5 Звіту з ЄСВ назву посади, якщо у Класифікаторі професій зазначається Директор (начальник, інший керівник) підприємства?

    Як відобразити в таблиці 5 та 6 звіту з ЄСВ за серпень 2018 р. нараховану допомогу по вагітності та пологам згідно з лікарняним листком (період з 06.08.2018 р. до 09.12.2018 р. включно). Нарахування допомоги: серпень — 3279,90 грн; вересень — 3784,50 грн; жовтень — 3910,65 грн; листопад — 3784,50 грн; грудень — 1135,35 грн

    Підприємство уклало агентський договір із фізособою — підриємцем, платником єдиного податку, на закупівлю меду у фізосіб. Хто повинен відображати операцію з закупівлі меду в формі №1ДФ?

    Фізособа, яка працевлаштована за трудовим договором, реєструється як ФОП на спрощеній системі оподаткування. Які податки при цьому сплачувати?

    У таблиці 6 звіту з ЄСВ не зазначили дані про працівника. Зарплату працівнику виплатили, податки сплачено своєчасно. Як виправити помилку? Яка за це відповідальність?

    На підприємстві збережено місце за працівником на час проходження строкової служби, але у таблиці 6 Звіту з ЄСВ середній заробіток відобразили за кодом «1». Чи потрібно вносити зміни до таблиці 6 Звіту з ЄСВ за весь період служби та відобразити оплату за кодом «47»?

    Смотрите еще:

    • Материнский капитал 15 миллиона за третьего ребенка Материнский капитал в 2018 году за 3 ребёнка 1.5 миллиона рублей: правда или миф? В 2015 году Госдума обсуждала законопроект о возможности выплаты 1,5 млн.руб. в пользу семей, в которых […]
    • Бесплатное получение земельного участка иркутск Бесплатное получение земельного участка иркутск Сегодня 23 октября 2018 года Новости Право и закон Бесплатное предоставление гражданам земельных участков в […]
    • Юридические вопросы декларация Пример заполнения декларации по единому налогу 3 группы Варианты примеров заполнения декларации плательщиками 3 группы: 01 - Физические лица - НЕплательщики НДС: за 1 квартал - смотрите […]
    • За похищение человека срок Статья 126. Похищение человека 1. Похищение человека - наказывается принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на тот же срок. 2. То же деяние, совершенное: а) […]
    • Судебные практики по ст 264 Статья 264 часть 1 УК РФ. Наказание (судебная практика) В феврале 2018 года Уголовный Кодекс подвергся изменению в части уточнения наказания для лиц, оказавшихся на скамье подсудимых. Что […]
    • Пересечение трамвайных путей пдд Пересечение трамвайных путей пдд Владимир3 апреля 2018 Объяснение к рис.112,113 неверно. П.14.6 ПДД не делает разницы между посадкой с посадочной площадки или с проезжей части. Водитель […]
    • Доказательства при компенсации морального вреда Компенсация морального вреда: тенденции российской судебной практики Компенсация морального вреда – один из способов защиты гражданином его нарушенных прав (абз. 11 ст. 12 ГК РФ). Размер […]
    • Доп соглашение о сроках выполнения работ Соглашение о сроках оплаты Чтобы изменить момент внесения платежа по договору можно использовать соглашение о сроках оплаты. Такой документ является дополнительным соглашением к основному […]
  • admin

    Обсуждение закрыто.