Как сдать годовую декларацию

Как сдать годовую декларацию

Содержание статьи:

Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль четко установлены НК РФ. В данной статье мы расскажем, кому и когда нужно сдавать декларацию.

Налог на прибыль: сроки сдачи декларации-2018

Общее правило сдачи декларации налогоплательщиками закреплено в п. 1 ст. 289 НК РФ: декларация подается по истечении каждого отчетного и налогового периода.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль (пп. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
  • не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если отчетный срок выпадает на выходной, крайней датой считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При сдаче отчета за 9 месяцев 2018 года срок сдачи декларации попадает на воскресенье, 28 октября, и будет перенесен на понедельник, т. е. на 29.10.2018.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль, используемой в 2018 году для отчета за 2017 год, можно в статье «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».

Правильно оформить декларацию по налогу на прибыль поможет статья «Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)».

Кто сдает квартальную отчетность

Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года.

При этом декларации подаются в следующие сроки (ст. 285, п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за 1 квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 28 июля (в 2018 году — не позднее 30 июля);
  • за 9 месяцев — не позднее 28 октября (в 2018 году — не позднее 29 октября);
  • за год — не позднее 28 марта.

Кто отчитывается помесячно

Если налог вы платите по фактической прибыли, то отчетными периодами для вас являются месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до конца года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). Поэтому вы подаете ежемесячные и годовые декларации.

Сроки сдачи деклараций по итогам отчетных периодов такие (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за январь — не позднее 28 февраля;
  • за 2 месяца (январь–февраль) — не позднее 28 марта;
  • за 3 месяца (январь–март) — не позднее 28 апреля (не позднее 29 апреля в 2018 году);
  • и так далее, заканчивая 28 декабря декларацией за 11 месяцев.

Декларация по итогам года сдается в общий срок — не позднее 28 марта следующего года. При этом еще до ее подачи вы начинаете новый отчетный цикл. Соответственно, декларации текущих отчетных периодов могут быть сданы раньше прошлогодней годовой.

Некоммерческие организации — на особом положении

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют только годовую декларацию. Такое же правило предусмотрено для театров, музеев, библиотек и концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Срок сдачи — 28 марта следующего года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Отчетность налоговых агентов по прибыли

Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:

  • проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
  • доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
  • отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
  • дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).

О том, как в декларации отражаются дивиденды, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Агенты сдают расчет по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплату доходов (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ):

За просрочку — штраф

За нарушение срока сдачи декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.).

Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.

Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб. (по ст. 126 НК РФ).

Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в материале «Ст. 119 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.

Если налоговое нарушение признается не имевшим места, то должны отменить и административное наказание. Подробнее об этом – в статье «Если налогового нарушения не было, то и административный штраф снимается».

Декларация по налогу на прибыль сдается 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, но если срок сдачи попадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Об отчетном и налоговом периодах по налогу на прибыль читайте в статье «Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?».

Составить декларацию по налогу на прибыль вам всегда помогут материалы одноименной рубрики нашего сайта.

Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2018 году

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

  • организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
  • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
  • организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Заполните и отправьте онлайн декларацию УСН без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2018 году крайними датами перечисления налога будут такие же как в 2017-м:

  • за I квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за 9 месяцев — 25 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

С учетом выходных и праздничных дней в 2018 году выплаты должны пройти:

До 02 апреля 2018 года

До 3 мая 2018 года

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Переход на УСН с 2018 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2017 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2017 году этот день выпадает на воскресенье, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2018 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Как заполнить годовую декларацию по налогу на доходы физических лиц для предпринимателя на общей системе. Инструкция и пример заполнения декларации об имущественном состоянии и доходах

Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.

Согласно пункта 177.5 Налогового кодекса предприниматели на общей системе налогообложения должны ежегодно подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах. По результатам этой декларации предприниматель уплатит определенную в ней сумму налога на доходы физических лиц, уменьшенную на размер авансовых платежей которые он платил за год и на стоимость торгового патента (сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности). Также предприниматель определит размер авансовых платежей по НДФЛ, которые он должен будет платить в течение следующего налогового года. Подробнее об авансовых платежах по НДФЛ читайте в статье Расчет авансовых платежей по НДФЛ и пример заполнения декларации для предпринимателей, перешедших на общую систему налогообложения.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждена Приказом Министерства Финансов от 07.11.2011 № 1395. Порядок заполнения совсем «свежий», поэтому заполнять новую форму декларации предприниматели на общей системе налогообложения будут впервые. Бланк декларации можно скачать по этой ссылке.

Способы подачи декларации по НДФЛ в налоговую службу

Годовая декларация об имущественном состоянии и доходах подается в орган государственной налоговой службы одним из таких способов на выбор налогоплательщика:

  1. лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом;
  2. направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;
  3. электронной почте при наличии электронной цифровой подписи.

Если ФЛП на общей системе налогообложения не осуществлял деятельности в течение налогового года, то он все равно обязан подавать декларацию по НДФЛ в налоговую службу с нулевыми показателями.

Сроки подачи декларации и сроки уплаты НДФЛ по ее результатам

ФЛП на общей системе налогообложения подают в налоговую службу годовую налоговую декларацию в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного налогового года.

Предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает в течение года авансовые взносы по НДФЛ, которые определяются исходя из чистого дохода за предыдущий календарный год. Чистый доход за отчетный год может быть как меньше так и больше чем за предыдущий. Соответственно, результатом поданной годовой декларации по налогу на доходы физических лиц может стать как налог к ​​уплате так и переплата.

В случае возникновения НДФЛ к уплате, согласно пункта 57.1 Налогового кодекса, ФЛП должен уплатить налоговое обязательство, определенное в декларации в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем ​​предельного срока ее подачи.

Если авансовые взносы по налогу на доходы физических лиц оказались выше размера налога по результатам годовой декларации, согласно пункта 177.5.3 НКУ сумма переплаты подлежит зачислению в счет будущих платежей или возврату налогоплательщику.

Какие таблицы и приложения заполнять?

Годовая декларация по налогу на доходы физических лиц состоит из основной декларации и приложений.

Согласно пункта 3 раздела II порядка заполнения декларации «Разделы I — VI декларации и приложения к декларации (кроме приложения 9 к декларации) заполняют все налогоплательщики». Другие разделы основной декларации заполняют отдельные категории граждан. Взглянув на таблицу I — VI основной декларации, можно сказать, что предприниматель на общей системе заполняет таблицу III «Доходы, полученные физическим лицом — предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности» и таблицу V «Расчет налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц», поскольку туда переносится показатель из таблицы III.

Согласно пункта 2 раздела II «приложения к декларации заполняются и подаются исключительно при наличии доходов (расходов), расчет которых содержится в этих приложениях». То есть, в том случае, если частный предприниматель на общей системе налогообложения в отчетном налоговом году имел исключительно доходы от предпринимательской деятельности, то он заполняет только приложение 7.

Образец заполнения служебных полей декларации, таких как наименование органа ГНИ и т.д., я приводить не буду, а лишь приведу пример заполнения основных таблиц и порядок расчета показателей.

Основные моменты заполнения годовой декларации

Данные в декларацию по НДФЛ переносятся из книги учета доходов и расходов. О порядке ее заполнения и ведения можно почитать в этой статье Как заполнить книгу учета доходов и расходов для предпринимателя на общей системе налогообложения. Подробное пример. На мой взгляд, методика заполнения декларации довольно проста. В каждой строке есть формулы и подсказки, как рассчитывается тот или иной показатель.

Согласно пункта 177.5.2 НКУ, вновь созданные предприниматели, или те, кто перешел на общую систему с упрощенной системы налогообложения, должны подать в налоговую службу декларацию по налогу на доходы физических лиц по итогам первого квартала работы. Фактически подача этой декларации нужно только для определения авансовых платежей по НДФЛ. То есть декларация за первый квартал никак не влияет на годовую декларацию.

Годовая декларация об имущественном состоянии и доходах может быть «отчетной», «новой отчетной» и «уточняющей».

Если взглянуть на таблицу І приложении 7, то можно увидеть, что ее необходимо заполнять в разрезе видов экономической деятельности по КВЭД, за осуществление которых получен доход. Соответственно, для заполнения декларации в разрезе видов деятельности, следует разделить и расходы, которые понес предприниматель для получения дохода по каждому виду. По моему мнению, это сделать очень и очень сложно, а в подавляющем большинстве случаев просто невозможно.

В этой связи встает вопрос, что будет, если этого не делать? Какая ответственность ждет ФОПа, если он не будет разделять доходы по КВЭД? Ну это будет нарушением Приказа №1395, а именно п.8.1 Раздела IV. А это тянет на ответственность предусмотренную статьей 163-1 Кодекса Украины об административных правонарушениях в виде штрафа в размере от пяти до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан, или от 75 до 170 грн. Больше ничего в голову не приходит.

Хотя порядок ведения книги учета доходов и расходов для предпринимателя на общей системе налогообложения не предусматривает подведение ежемесячных итогов в графе «чистый доход», для расчета годового НДФЛ подвести итоги и посчитать чистый доход за каждый месяц года все же придется.

Условия примера для заполнения

Предприниматель осуществляет один вид деятельности. Как всегда, он занимается торговлей. Данные годовой декларации по НДФЛ полностью берутся из книги учета доходов и расходов. За отчетный налоговый год он имел следующие показатели в каждом из месяцев (изображение можно увеличить):

Имеем: 5 месяцев с чистым доходом, 3 месяца деятельность не велась, 4 месяца предприниматель получал убытки.

Образец заполненной налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах

Пример начинается с заполнения приложения 7, поскольку заполняется сначала он, а потом уже таблица ІІІ основной декларации. Цифры из приложения 7 переносятся в таблицу III. Нажимаем на изображение и смотрим в увеличенном размере.

Расшифровка, как считались показатели и откуда они взялись

Заполнение таблицы I приложения 7

Заполнение таблицы І годовой декларации по НДФЛ очень простое. Значения полностью переносятся из книги учета доходов и расходов. В разделе нашей статьи «Условия для примера заполнения» это будет нижняя строка таблицы нашего примера.

Заполнение таблицы ІІ приложения 7

Строка 1. Определяем размер среднемесячного годового налогооблагаемого дохода. Он определяется путем деления графы 7 таблицы I приложения 7 на количество месяцев, в течение которых получен такой доход. Наш предприниматель получал чистый доход на протяжении 5 месяцев. Во всех остальных он имел либо убытки или вовсе не работал. Именно на 5 мы и будем делить наш чистый доход.

61 000 / 5 = 12 200 грн. — среднемесячный годовой налогооблагаемый доход.

Строка 2. Минимальная заработная плата, установленная по состоянию на 1 января 2011 года составляет 941 грн. Десять минимальных заработных плат составляет 9 410 грн.

12 200 — 9 410 = 2790 грн.

Если среднемесячный доход менее 10 минимальных заработных плат, то в данной графе проставляется ноль.

Строка 3. Здесь есть формула:

((15% х (строка 01 — строка 02) + 17% х строка 02) х количество календарных месяцев, в течении которых получены такие доходы)
(15% * (12 200 + 2 790) + 17% * 2 790) * 5 = (15% * 9410 + 17% * 2 790) * 5 = (1411,5 + 474,3) * 5 = 9429 грн.

Это годовая сумма НДФЛ, которую предприниматель на общей системе должен уплатить за отчетный налоговый год.

Строка 4. Сумма сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности, уплаченного налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода. Предположим, что стоимость торгового патента, который предприниматель приобретал в течение года составляет 2 000 грн.

Строка 5. Сумма годового налога на доходы физических лиц, уменьшенная на стоимость торгового патента.

9 429 — 2 000 = 7 429 грн.

Строка 6. Предположим, что при подаче годовой декларации по НДФЛ за предыдущий год, предприниматель определил сумму авансовых платежей в размере 6 000 грн. Эту сумму он заплатил за четыре раза по 1 500 грн. за один платеж. В шестую строчку ставим 6 000 грн.

Строка 7. В случае, если разница между пятой и шестой строкой положительная, то ее ставим в строку 07.01, если отрицательная — в строку 07.02. В нашем случае разница положительная 7 429 — 6 000 = 1 429 грн. Поэтому ее ставим в строку 07.01.

Если бы мы получили отрицательную разницу, то ее надо было бы поставить в строку 07.02. Эта сумма подлежит или зачислению в счет будущих платежей по НДФЛ (на лицевом счете предпринимателя возникает переплата), или возврату. Для возврата надо будет писать заявление и все это будет очень трудно, однако это тема для другой статьи.

Строка 08. В ней стоит формула. Строка 3 * 25%. Рассчитываем и получаем 9429 * 25% = 2 357,25 грн. Эту сумму предпринимателю на общей системе придется платить в следующем году четыре раза до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября.

Согласно пункту 177.5.1 НКУ «Авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц рассчитываются предпринимателем самостоятельно, но не менее 100 процентов годовой суммы налога с налогооблагаемого дохода за прошлый год (в сопоставимых условиях)». То есть, согласно Налоговому кодексу, авансовые платежи по НДФЛ можно определить в размере более 2 357,25 грн., однако никак не меньше.

Заполнение таблицы III основной декларации

Заполнение таблицы III основной декларации очень простое. Данные в эту таблицу переносятся из приложения 7 (в соответствующих графах есть подсказки, показатели по каким графам приложения 7 ставить в таблицу ІІІ основной декларации). На их заполнении останавливаться подробнее даже не стоит.

Ответственность за неподачу

Ответственность за неподачу или несвоевременную подачу годовой декларации по налогу на доходы физических лиц для предпринимателя на общей системе налогообложения предусмотрена статьей 120 Налогового кодекса. Неподача или несвоевременная подача декларации влечет за собой наложение штрафа в размере 170 грн.

Годовая декларация по УСН

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • УСН
  • Отчётность
  • Годовая декларация по УСН

Упрощенная система налогообложения предполагает сдачу лишь одного отчета в год.

Сдать годовую декларацию по полученной прибыли упрощенцы-ИП должны до 30 апреля следующего после отчетного года, а организации – до 31 марта.

В 2018 году для отчетности нужно использовать форму КНД 1152017, утвержденную Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] В этом же документе приведены правила заполнения отчета. В сервисе «Моё дело» декларация автоматически формируется на актуальном бланке.

Какие разделы заполнять

Это зависит от того, какой из вариантов УСН используется:

1. При объекте «Доходы» заполняются разделы 1.1; 2.1.1; 2.1.2 (только для плательщиков торгового сбора);
2. При объекте «Доходы минус расходы» заполняются разделы 1.2 и 2.2.

Откуда берутся данные

Источником информации для заполнения отчета служит Книга учета доходов и расходов. ИП и ООО на УСН 6% берут из КУДиР итоговые цифры по колонке 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы». При УСН 15% в расчет берутся также расходы из колонки 5. Помните, что вычитать из доходов можно только документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы.

Если в течение года вы исправно заполняли КУДиР в хронологическом порядке, то сформировать декларацию будет проще. Если КУДиР не велась, то придется с нуля собирать данные для корректного расчета налога. При этом заполнить Книгу все равно будет необходимо, т.к. ее в любой момент может потребовать налоговая инспекция для проверки.

Заполнение годовой декларации УСН в сервисе «Моё дело»

Это оптимальный способ отчитаться по УСН быстро и без ошибок.

Все, что нужно – регулярно вносить доходные и расходные операции в систему, а по окончании налогового периода нажать пару кнопок, чтобы система сама сформировала КУДиР и декларацию. При этом сервис подскажет, как уменьшить налог, учтет страховые взносы за себя и работников.

Если вы не вели учет в сервисе с начала года – не беда. Вы все равно можете отчитаться с помощью сервиса. Достаточно лишь загрузить в систему банковскую выписку, чтобы сформировать КУДиР и налоговую декларацию. Если были доходные и расходные операции вне расчетного счета, данные можно внести вручную.

Это еще не все. В сервисе вы сможете:

1. Рассчитать налоги и взносы, заработную плату, отпускные и больничные.
2. Сразу перечислить налог в бюджет, т.к. система интегрирована с ведущими банками. Если интернет-банк не подключен, сервис сформирует платежный документ для оплаты в банке.
3. Отправить отчетность в электронном виде и отследить ее статус. Электронная подпись для пользователей сервиса выпускается бесплатно.
4. Свериться с налоговой инспекцией и ПФР.
5. Проконсультироваться с экспертами по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета.

Вы и сами можете убедиться в преимуществах сервиса, получив три дня бесплатного доступа. Заполните регистрационную форму – и можете начать работу в сервисе прямо сейчас.

Отчетность предпринимателя на едином налоге в 2018 году

1. По единому налогу: сроки подачи отчетности в 2018 году по группам:

1-я группа и 2-я группа в 2018 году Подает годовой отчет за 2017 год до 01 марта 2018 года включительно (основание п.296.2 и п. 49.18.3. Налогового кодекса).
В дальнейшем 1-я и 2-я группы не подают квартальные отчеты в 2018 году.

3-я группа подает ежеквартальные отчеты (основание п.296.3 и п. 49.18.2. Налогового кодекса)
Сроки подачи отчетов:
за IV квартал 2017– до 9 февраля 2018 (включительно)
за І квартал 2018 – до 09 мая 2018 (включительно)
за II квартал 2018 – до 09 августа 2018 (включительно)
за ІІІ квартал 2018 – до 09 ноября 2018 (включительно)
за IV квартал 2018– до 9 февраля 2019 (включительно)

Форма подачи отчетов по единому налогу:
Отчеты по единому налогу могут подаваться на бумажных носителях и в электронном виде. Обязанность подачи отчетов исключительно в электронном виде лежит только на крупных и средних предприятиях ( оборот от 70 млн. грн в год) (требование п. 49.4 Налогового кодекса).
Предприниматели (СПД, ФОП) на едином налоге не обязаны сдавать отчет в электронном виде, требования налоговой — это ПРОИЗВОЛ . Жалуйтесь. Посылайте отчет по почте, но не забывайте, что отчет нужно отправить по почте не позже чем за 5 дней до предельного срока.
Способы подачи отчетов по единому налогу:
а) лично предпринимателем или доверенным лицом;
б) направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения . (не позднее чем за 5 календарных дней до истечения предельного срока подачи отчетов);
в) средствами электронной связи в электронной форме (Кабінет платника податків).

2. По единому социальному взносу ЕСВ подается только годовой отчет.
Срок подачи годового отчета по ЕСВ за 2017 год до 09 февраля 2018 года (включительно). (Основание п.1 и п. 2 Раздела ІІІ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ Наказ Мінфіна №435 від 14.04.2015р.)
НЕ подают отчеты. ФО-П на едином налоге, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают согласно закону пенсию по возрасту или социальную помощь. (Основание п.1 и п. 2 Раздела ІІІ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ Наказ Мінфіна №435 від 14.04.2015р. )

Форма и способы подачи отчетов по ЕСВ:
1. В электронном виде, если вы имеете электронную подпись.
2. На бумажных носителях, если у вас наемных работников не больше пяти. Отчет подается в налоговую (фискальную) службу лично предпринимателем или по доверенности.
3. Если наемных работников больше пяти, то на бужном носителе + в электронном виде на флешке или CD/DVD. Отчет подается в налоговую лично предпринимателем или по доверенности.
4. Отчет можно отправлять по почте: заказным письмом с описью вложения. Если отправляете почтой, то день принятия почтовым отделением считается днем подачи отчета по ЕСВ. (Это новая норма. действует с 07.07.2014. Смотрите пункт 4 частини другої статті 6 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

а) 1-я группа и 2-я группа. Подает годовой отчет за 2017 год до 01 марта 2018 года включительно. Декларация подается по новой форме.

б) 3-я группа. Предприниматель, который зарегистрирован как СПД обязан в сроки, которые указаны выше, подать налоговую декларацию плательщика единого налога-физического лица -предпринимателя. Декларация подается по форме.
Заполнить и распечатать декларацию онлайн можно здесь >>>>>>>>>>

Если частный предприниматель (СПД, ЧП, ФО-П) осуществлял оплату в пользу другого физического лица, в том числе предпринимателя на едином налоге, или выплачивал зарплату наемным сотрудникам, то он обязан подать Налоговый расчет сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ.
Расчет подается 1 раз в квартал. Сроки подачи отчетсности по форме 1-ДФ:

за IV квартал 2017 – до 9 февраля 2018 (включительно)

за І квартал 2018 – до 09 мая 2018 (включительно)
за II квартал 2018 – до 09 августа 2018 (включительно)
за ІІІ квартал 2018– до 09 ноября 2018 (включительно)
за IV квартал 2018– до 9 февраля 2019 (включительно)

Квартальная отчетность по ЕСВ не подается, только ежегодная. Последний срок подачи отчета по ЕСВ за 2017 год — 09 февраля 2018 года. (Основание п.3.2. Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ)
Предприниматели (СПД, ФОП) — плательщики единого налога (кроме предпринимателей пенсионеров по возрасту или инвалидов, получающих пенсию или социальную помощь) обязаны оплачивать ЕСВ и подать отчет по начисленному в 2017 году ЕСВ.
Отчет по начисленному ЕСВ подается в налоговую инспекцию до 09 февраля 2018 года включительно. В налоговую подается Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого налога Форма №Д5. (Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску Форма №Д5.).
Подается только 1 страница отчета и Таблица № 2.
Образец заполнения отчета по ЕСВ единый социальный взнос 2018 год >>>>

Как сдать годовую декларацию

Несмотря на ряд изменений, внесенных в НКУ в конце года, порядок взимания земельного налога практически не изменился. Поскольку приближается срок представления земельной отчетности, в статье напомним об особенностях взимания данного налога, а также проанализируем, как принятые изменения повлияют на представление отчетности в следующем году.

Перечень плательщиков земельного налога приведен в п. 269.1 НКУ. К ним относятся:

• владельцы земельных участков, земельных долей (паев);

В то же время не все владельцы земли или землепользователи обязаны уплачивать земельный налог. НКУ содержит исключения, и налог не уплачивают:

• бюджетные и неприбыльные организации, приведенные в ст. 282 НКУ, – за все принадлежащие им земли за исключением земельных участков, отдельных зданий, сооружений или их частей, предоставленных в аренду (п. 284.3 НКУ). А также если одно бюджетное учреждение предоставляет здания во временное пользование другому бюджетному учреждению;

• плательщики единого налога I – III групп – за земельные участки, задействованные в хозяйственной деятельности единщика (пп. 4 п. 297.1 НКУ);

• плательщики единого налога IV группы – за земли, на которых осуществляется сельскохозяйственная деятельность (пп. 4 п. 297.1 НКУ);

• сельскохозяйственные предприятия всех форм собственности и фермерские хозяйства – за земельные участки, занятые молодыми садами, ягодниками и виноградниками до вступления их в пору плодоношения, а также гибридными насаждениями, генофондовыми коллекциями и рассадниками многолетних плодовых насаждений (пп. 283.1.5 НКУ);

• религиозные организации – за земельные участки, предоставленные для строительства и обслуживания культовых и других зданий, необходимых для обеспечения деятельности.

Некоторые земли вообще не подлежат налогообложению:

1) расположенные на временно оккупированной территории или несельскохозяйственные земли на линии столкновения (абз. 1 – 2 п. 38.7 подразд. 10 разд. ХХ НКУ);

2) сельхозугодья в зоне радиоактивно загрязненных в результате Чернобыльской катастрофы территорий и химически загрязненные сельхозугодья, на которые введены ограничения относительно ведения сельского хозяйства (пп. 283.1.1 НКУ);

3) сельскохозяйственные угодья, находящиеся во временной консервации или в стадии сельхозосвоения (пп. 283.1.2 НКУ);

4) земли государственных сортоиспытательных станций и сортоучастков, используемые для испытания сортов сельскохозяйственных культур (пп. 283.1.3 НКУ);

• земли дорожного хозяйства автомобильных дорог общего пользования (пп. 283.1.4 НКУ);

• земельные участки кладбищ, крематориев и колумбариев (пп. 283.1.6 НКУ).

В то же время лица, освобожденные от уплаты земельного налога, обязаны представлять отчетную декларацию, в которой указывают земельные участки, подпадающие под действие льгот, сумму начисленного налога и непосредственно сумму самой льготы, которые уменьшают размер налога.

Однако указанное не касается плательщиков единого налога, поскольку они не только не пользуются льготами, но и вообще освобождены от уплаты этого налога.

При определении земельного налога необходимо учитывать, что база налогообложения зависит от того, проведена ли нормативная денежная оценка (далее – НДО). Так, если плательщик налога имеет на руках справку о НДО, то налог рассчитывается как произведение площади, НДО земельных участков с учетом коэффициента индексации, установленного на начало года, и ставки налога. Если НДО земель не проведена, то налог определяют путем умножения площади участка на ставку, установленную исходя из НДО единицы пашни площади по области.

Площадь земельного участка

Площадь земельного участка налогоплательщик может узнать из правоустанавливающих документов. Это могут быть государственные акты на право собственности, извлечения из реестра вещных прав, договоры купли-продажи, мены, дарения или справки о размере НДО земли.

Информацию о размере НДО участка берут из справки (извлечения) о размере НДО земли. Справку предоставляют в территориальных органах Госземагентства или же ее можно получить онлайн, воспользовавшись услугами электронного сервиса «Публичная кадастровая карта Украины».

Справка о НДО (оригинал или копия) представляется вместе с декларацией по плате за землю при первом ее представлении (фактическом начале работы) и при каждом изменении НДО земли. То есть в начале использования земельного участка, а также в случае изменения НДО земли субъект хозяйствования обязан получить справку. Однако ежегодно подавать эту справку не нужно (см. разъяснение из раздела 112.05 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ).

Отметим, что налоговики не могут отказать плательщику налога в приеме декларации, если вместе с ней не предоставлена справка. Специалисты ГФС в разъяснении из раздела 112.05 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ подчеркнули, что справка имеет информационный характер, поэтому ее непредоставление не является основанием для отказа в приеме декларации по плате за землю.

В скором времени информацию о НДО земельного участка можно будет узнать на сайте ГФС. Дело в том, что с этого года работает обновленный п. 12.5 НКУ, который требует от органов местного самоуправления не позднее 15 июля текущего года размещать на сайте ГФС информацию, необходимую плательщикам налога для определения налоговых обязательств. Очевидно, к ней относится и НДО земель.

Кроме того, если размещенная информация будет содержать ошибки, штрафы и пеня к плательщикам налога применяться не будут.

Еще одна особенность, которую необходимо учитывать, – отсутствие электронного формата справки. Поэтому, если налогоплательщик отчитывается в электронной форме, справку придется представлять в бумажном виде.

Если справка о НДО получена до начала года, за который отчитывается плательщик, то такую НДО необходимо проиндексировать в соответствии со ст. 289 НКУ. При расчете применяют кумулятивный коэффициент индексации в зависимости от даты проведения НДО.

Госгеокадастр в письме от 11.01.2018 г. № 6-28-0.22-244/2-18 обнародовал коэффициенты индексации нормативной денежной оценки земель: 1996 год – 1,703, 1997 год – 1,059, 1998 год – 1,006, 1999 год – 1,127, 2000 год – 1,182, 2001 год – 1,02, 2005 год – 1,035, 2007 год – 1,028, 2008 год – 1,152, 2009 год – 1,059, 2010 год – 1,0, 2011 год – 1,0, 2012 год – 1,0, 2013 год – 1,0, 2014 год – 1,249, 2015 год – 1,433 (кроме сельскохозяйственных угодий) и 1,2 – для сельскохозяйственных угодий (пашня, залежи, сенокосы, пастбища, многолетние насаждения), 2016 год – для сельскохозяйственных угодий (пашня, многолетние насаждения, сенокосы, пастбища и залежи) – 1,0, для земель несельскохозяйственного назначения – 1,06. НДО земель за 2002, 2003, 2004 и 2006 годы не индексировалась.

При индексации НДО необходимо учитывать следующие особенности:

1) за 2015 год при индексации несельскохозяйственных земель используют коэффициент индексации 1,433 (рассчитанный из индекса инфляции за 2015 год 143,3 %), при индексации сельскохозяйственных угодий используют специальный коэффициент индексации за 2015 год – 1,2 (п. 6 подразд. 6 разд. ХХ НКУ);

2) за 2016 год используют коэффициенты индексации, установленные п. 8 подразд. 6 разд. ХХ НКУ:

• для сельхозугодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и залежей) – 1 (то есть индексировать НДО не нужно);

• для несельскохозяйственных земель – 1,06;

3) за 2017 год коэффициент составляет 1, следовательно, индексация НДО не проводится (п. 6 подразд. 6 разд. ХХ НКУ).

Поскольку земельный налог включается в состав местных налогов, то его размер устанавливают органы местного самоуправления исходя из предельных границ, определенных в ст. ст. 273, 274 и 277 НКУ.

Конкретный размер ставки можно узнать в решении местного органа власти, на территории которого расположен участок.

Мы уже говорили, что информация, необходимая плательщику налога для определения налоговых обязательств по местным налогам, должна размещаться на сайте ГФС. Так вот, указанное касается не только НДО, но и конкретных ставок земельного налога.

Плательщики земельного налога (кроме физлиц) самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года представляют в ГФС по месту расположения земельного участка декларацию с разбивкой годовой суммы равными долями по месяцам (п. 286.2 НКУ).

Если плательщик представляет годовую декларацию, то отчитываться ежемесячно не нужно. И наоборот, представление ежемесячных деклараций освобождает от обязанности подачи годовой декларации.

Плательщик имеет право принять решение ежемесячно представлять декларацию в течение 20 календарных дней после месяца, следующего за отчетным (п. 286.3 НКУ).

Кроме того, необходимо составить несколько деклараций в следующих случаях:

• если налогоплательщик имеет несколько земельных участков на территории разных административно-территориальных единиц. В таком случае нужно составить несколько деклараций и представить их отдельно в каждый орган ГФС по местонахождению каждого из этих участков. Налоговые обязательства, определенные в таких декларациях, уплачиваются в бюджет по месту расположения земельного участка;

• за вновь отведенные земельные участки плательщик представляет декларацию в течение 20 календарных дней месяца, следующего за отчетным (п. 286.4 НКУ). Отчетным в таком случае считается месяц, в котором возникает право собственности на землю. Декларацию в данной ситуации представляют годовую или месячную, в зависимости от того, какой выбран способ отчетности;

Если субъект хозяйствования до начала года не был плательщиком платы за землю и в течение года получает статус плательщика данного налога и впервые представляет налоговую декларацию, то она представляется с отметкой «отчетная» (см. разъяснение из раздела 112.05 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ).

• в случае изменения в течение года объекта и/или базы налогообложения плательщик представляет налоговую декларацию в течение 20 календарных дней месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения (п. 286.4 НКУ).

Налоговики в разъяснении из раздела 112.05 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ отметили: если налогоплательщик уже представлял годовую декларацию на текущий год, то за вновь отведенные земельные участки или по вновь заключенным договорам аренды земли, а также в случае изменения в течение года объекта и базы налогообложения представляется декларация с отметкой «уточняющая».

Начиная с отчетности на 2018 год (за январь 2018 года) плательщики земельного налога должны применять форму налоговой декларации по плате за землю, утвержденную Приказом № 560.

Субъект хозяйствования, являющийся одновременно плательщиком земельного налога и арендной платы, должен составить отдельно декларацию по плате за землю по земельному налогу и отдельно декларацию по арендной плате.

Декларация состоит из заголовочной части и трех разделов. В І разделе отражается расчет земельного налога, во ІІ разделе – расчет арендной платы, в ІІІ разделе – расчет налогового обязательства по месяцам отчетного периода, а также исправление ошибок прошлых периодов.

Данные о площадях земельных участков указываются в гектарах с четырьмя десятичными знаками, поэтому, если данные в справке о нормативной денежной оценке земельного участка приведены в кв. м, их нужно перевести в гектары. 1 гектар = 10000 м 2 .

Все денежные показатели декларации указываются в гривнях с двумя десятичными знаками.

Надежный сервис для подготовки и представления отчетности REPORT от ЛИГА:ЗАКОН – без установки и обновлений, с актуальными формами и подсказками. Помогает просто и быстро формировать и представлять отчеты, регистрировать налоговые накладные. Персональный консультант поможет работать в сервисе. Действует одна лицензия для пяти предприятий, работает 24/7.

На рисунках 1, 2, 3 и 4 приведены основные моменты заполнения разделов I и III декларации.

Смотрите еще:

  • Материальная помощь свыше 4000 ндфл Облагается ли материальная помощь НДФЛ Актуально на: 17 февраля 2017 г. Материальная помощь выплачивается работнику или иному лицу в качестве формы поддержки при особых жизненных […]
  • Федеральный закон о противодействии коррупции принят Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ "О противодействии коррупции" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ"О противодействии […]
  • Ст 27 ч1 п 3 упк Статья 27. Основания прекращения уголовного преследования СТ 27 УПК РФ 1. Уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается по следующим основаниям: 1) […]
  • Ст 30 ч3 ст159 ч4 ук рф Мошенничество - возможно ли наказание без лишения свободы? Я являюсь обвиняемой по ч.3 ст.159, ч.3 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ по незаконному возмещению НДС. Могу ли я избежать […]
  • Мировой суд первомайского района г ростова-на-дону официальный сайт Судебный участок № 9 Первомайского района Адрес: Ростов-на-Дону, проспект Мира, дом № 8 (посмотреть на карте Google) Электронная почта: [email protected] Время работы: понедельник, […]
  • Комментарий к ст 51 градостроительного кодекса рф Комментарий к СТ 51 ГрК РФ Статья 51 ГрК РФ. Выдача разрешений на строительство 1. Разрешение на строительство представляет собой допуск уполномоченным органом власти (самоуправления) к […]
  • Удостоверение личности офицера купить Удостоверение личности военнослужащего РФ Это основной документ военнослужащего Вооруженных сил РФ, имеющего звание офицера или прапорщика и служащего по контракту. Новый образец бланка […]
  • Социальные права граждан рф 2018 Образовательный портал - все для студента юриста. V-3.Социальные права и свободы. Социальные права и свободы - это права и свободы, призванные обеспечивать социальные […]
admin

Обсуждение закрыто.