Пени налоговой расчет

Пени налоговой расчет

Калькулятор пеней

Если организация или предприниматель, или даже частное лицо, вовремя не уплатили налог, налоговый орган начислит пени. Если налог уплачен с опозданием относительно установленного законом срока его уплату, налоговый орган также начислит пени. Если организация нарушила срок уплаты авансового платежа по налогу, налоговый орган тоже начислит пени. А еще пени начисляются, если налог уплачен не полностью и образуется недоимка.

Пени — это денежная сумма, которая компенсирует потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов. Можно сказать, что это — компенсация потерь государства, которую оно хочет получить, как пострадавшая от неуплаты налога сторона.

Есть исключения — ситуации, когда пени нельзя начислить. Это, например, ситуации, когда в результате приостановления операций по банковским счетам или ареста имущества организация или физ.лицо не могли уплатить налог. Или если вы добросовестно заблуждались, не уплатив налог, потому что действовали по письменному разъяснению контролирующего органа.

Пени (а правильно говорить “пеня”) регулируется статьей 75 НК РФ. В этой статье в частности установлены общие правила расчета пеней. Согласно этим правилам, пени начисляются за каждый календарный день просрочки по уплате налога, начиная со следующего дня; пени начисляются в процентах от неуплаченной суммы на каждый день просрочки, и этот процент равен 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Онлайн калькулятор пеней позволит быстро рассчитать сумму по общим правилам.

Для расчета нужно указать сумму задолженности по налогу и две даты — срок уплаты налога, согласно законодательству, и срок, когда вы уплатили налог.

В итоге вы получите сумму пеней, рассчитанных так же, как их бы рассчитал ваш налоговый инспектор.

Расчет пеней калькулятором проводится:

  • на задолженность, которая к настоящему моменту не погашена;
  • на задолженность, которая уже погашена, но платежи, по которой осуществлялись с просрочкой;
  • при частичном погашении задолженности несколькими платежами.

Как правильно рассчитать пеню в случае самостоятельного уточнения налоговых обязательств

На сумму самостоятельно определенного налогового обязательства пеню начисляют за каждый календарный день просрочки в его уплате, включая день погашения, из расчета 100% годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день. Вместе с тем начисление пени в данном случае начинается по истечении 90 к.дн., следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства. Об этом отметили налоговики в ИНК ГФС от 04.08.2017 г. № 1488/6/99-99-12-03-06-15/ІПК.

В то же время было добавлено, что во время самостоятельного определения периода начисления пени необходимо прислушиваться к мнению Конституционного Суда Украины, который в решении от 09.02.1999 г. № 1-рп/99 сделал следующий вывод: положение ч. 1 ст. 58 Конституции Украины об обратном действии во времени законов и прочих нормативно-правовых актов в случаях, когда они смягчают или отменяют ответственность лица, касается физических лиц и не распространяется на юридических лиц. Но это не значит, что такой конституционный принцип не может распространяться на законы и другие нормативно-правовые акты, которые смягчают или отменяют ответственность юридических лиц. Однако предоставление обратного действия во времени таким нормативно-правовым актам может быть предусмотрено путем прямого указания об этом в законе или ином нормативно-правовом акте.

Итак, ГФС считает: поскольку в НКУ прямо не указано об обратном действии во времени, положение ст. 129 НКУ в редакции, действующей с 01.01.2017 г., применяется к правоотношениям, возникшим с 01.01.2017 г., то есть к отношениям, когда предельный срок уплаты денежного обязательства приходится на дату, начиная с 01.01.2017 г.

Пени налоговой расчет

Індекси оновлені і актуальні на 23.10.18

Індекс інфляції в Україні в серпні 2018 року склав 100%

Облікова ставка НБУ з 07.09.2018 — 18%

Курс НБУ станом на 23.10.2018

У цивільних правовідносинах, де боржником є фізична особа

Поняття неустойки у вигляді пені
Стаття 549 Цивільного кодексу України
Поняття неустойки

Частина 3. Пенею є неустойка, що обчислюється у відсотках від суми несвоєчасно виконаного грошового зобов’язання за кожен день прострочення виконання.

Обмеження розміру пені

Цивільний кодекс України не встановлює обмеження по розміру пені.

Зменшення розміру пені судом
Стаття 551 Цивільного кодексу України
Предмет неустойки

Частина 3. Розмір неустойки може бути зменшений за рішенням суду, якщо він значно перевищує розмір збитків, та за наявності інших обставин, які мають істотне значення.

Початок перебігу строку нарахування пені
Стаття 253. Цивільного кодексу України
Початок перебігу строку

Частина 1. Перебіг строку починається з наступного дня після відповідної календарної дати або настання події, з якою пов’язано його початок.

Обмеження строку нарахування пені

Цивільний кодекс України не встановлює обмеження строку нарахування пені, а лише строку на її стягнення в судовому порядку

Позовна давність
Стаття 256 Цивільного кодексу України
Поняття позовної давності

Частина 1. Позовна давність – це строк, у межах якого особа може звернутися до суду з вимогою про захист свого цивільного права або інтересу.

Частина 2. Позовна давність в один рік застосовується, зокрема, до вимог: про стягнення неустойки (штрафу, пені);

Стаття 254 Цивільного кодексу України
Закінчення строку

Частина 5. Якщо останній день строку припадає на вихідний, святковий або інший неробочий день, що визначений відповідно до закону у місці вчинення певної дії, днем закінчення строку є перший за ним робочий день.

Особливості нарахування пені у господарських правовідносинах

Стаття 193 Господарського кодексу України
Загальні умови виконання господарських зобов’язань

До виконання господарських договорів застосовуються відповідні положення Цивільного кодексу України з урахуванням особливостей, передбачених цим Кодексом.

Поняття неустойки у вигляді пені
Стаття 230 Господарського кодексу України
Штрафні санкції

Частина 1. Штрафними санкціями у цьому Кодексі визнаються господарські санкції у вигляді грошової суми (неустойка, штраф, пеня), яку учасник господарських відносин зобов’язаний сплатити у разі порушення ним правил здійснення господарської діяльності, невиконання або неналежного виконання господарського зобов’язання.

Обмеження розміру пені
Стаття 231 Господарського кодексу України
Розмір штрафних санкцій

Частина 6. Штрафні санкції за порушення грошових зобов’язань встановлюються у відсотках, розмір яких визначається обліковою ставкою Національного банку України, за увесь час користування чужими коштами, якщо інший розмір відсотків не передбачено законом або договором.

Стаття 3 Закону України «Про відповідальність за несвоєчасне виконання грошових зобов’язань» Розмір пені, передбачений статтею 1 цього Закону, обчислюється від суми простроченого платежу та не може перевищувати подвійної облікової ставки Національного банку України, що діяла у період, за який сплачується пеня.

Зменшення розміру пені судом
Стаття 233 Господарського кодексу України
Зменшення розміру штрафних санкцій

Частина 1. У разі якщо належні до сплати штрафні санкції надмірно великі порівняно із збитками кредитора, суд має право зменшити розмір санкцій. При цьому повинно бути взято до уваги: ступінь виконання зобов’язання боржником; майновий стан сторін, які беруть участь у зобов’язанні; не лише майнові, але й інші інтереси сторін, що заслуговують на увагу.

Початок перебігу строку нарахування пені
Стаття 253 Цивільного кодексу України
Початок перебігу строку

Частина 1. Перебіг строку починається з наступного дня після відповідної календарної дати або настання події, з якою пов’язано його початок.

Обмеження строку нарахування пені
Стаття 232 Господарського кодексу України
Порядок застосування штрафних санкцій

Частина 6. Нарахування штрафних санкцій за прострочення виконання зобов’язання, якщо інше не встановлено законом або договором, припиняється через шість місяців від дня, коли зобов’язання мало бути виконано.

Позовна давність
Стаття 256 Цивільного кодексу України
Поняття позовної давності

Частина 1. Позовна давність – це строк, у межах якого особа може звернутися до суду з вимогою про захист свого цивільного права або інтересу.

Частина 2. Позовна давність в один рік застосовується, зокрема, до вимог: про стягнення неустойки (штрафу, пені);

Стаття 254 Цивільного кодексу України
Закінчення строку

Частина 5. Якщо останній день строку припадає на вихідний, святковий або інший неробочий день, що визначений відповідно до закону у місці вчинення певної дії, днем закінчення строку є перший за ним робочий день.

Судова практика та роз’яснення

Оскільки чинне законодавство не передбачає встановлення Національним банком України облікової ставки для іноземної валюти, пеня має обчислюватися та стягуватися за судовими рішеннями лише у національній валюті України – гривні. (Постанова Верховного Суду України №3-29гс15 від 01.04.2015)
Єдиний державний реєстр судових рішень

Законодавство не виключає можливості одночасного стягнення з боржника пені (ч. 3 ст. 549 ЦК України), індексу інфляції та 3% річних від простроченої суми, якщо інший розмір процентів не встановлений договором або законом (ч. 2 ст. 625 ЦК України)

(Постанова Верховного Суду України вiд 6 червня 2012 р. у справi № 6-49цс12)
Офіційний сайт Верховного суду України

Інфляційне нарахування на суму боргу за порушення боржником грошового зобов’язання, вираженого в національній валюті та трьох відсотків річних від простроченої суми полягає у відшкодуванні матеріальних витрат кредитора від знецінення грошових коштів у наслідок інфляційних процесів та отримання компенсації (плати) від боржника за неправомірне користування утримуваними ним грошовими коштами, належними до сплати кредиторові, тому ці кошти нараховуються незалежно від сплати ним неустойки (пені) за невиконання або неналежне виконання зобов’язання. (Постанова Верховного Суду України вiд 30 жовтня 2013 р. у справi № 6-59цс13).
Офіційний сайт Верховного суду України

Про деякі питання практики застосування законодавства про відповідальність за порушення грошових зобов’язань (Постанова ВГСУ № 14 від 17.12.2013 року)
Офіційний сайт Верховної Ради України

Про деякі питання практики застосування господарськими судами законодавства про відповідальність за порушення грошових зобов’язань (Оглядовий лист ВГСУ 29.04.2013 № 01-06/767/2013)
Офіційний сайт Верховної Ради України

Одночасне стягнення з учасника господарських відносин, який порушив господарське зобов’язання за договором, штрафу та пені не суперечить статті 61 Конституції України, оскільки згідно зі статтею 549 ЦК України пеня та штраф є формами неустойки, а відповідно до статті 230 ГК України – видами штрафних санкцій, тобто не є окремими та самостійними видами юридичної відповідальності. (Інформаційний лист ВГСУ від 13.07.2012 № 01-06/908/2012 Про доповнення Інформаційного листа Вищого господарського суду України від 15.03.2011 № 01-06/249 “Про постанови Верховного Суду України, прийняті за результатами перегляду судових рішень господарських судів”
Офіційний сайт Верховної Ради України

Оскільки виконання договірних зобов’язань в іноземній валюті не суперечить чинному законодавству, умовами договору про надання кредиту в іноземній валюті передбачено сплату пені в установленому розмірі від суми простроченого платежу, то разом зі стягненням заборгованості в іноземній валюті суд має право стягнути й пеню в іноземній валюті.
Постанова Верховного Суду України № 6-211цс17 від 15 травня 2017 року

Калькулятор пеней

Калькулятор позволяет рассчитать пени по налогам (сборам, взносам), по невыплаченной вовремя заработной плате и пени за несвоевременную уплату коммунальных услуг.

Расчет налоговых пеней осуществляется в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса. Есть мнение, что при расчете пеней по налогам не включается день уплаты просроченного платежа (письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318), однако ФНС всегда считала по-другому, поэтому в нашем калькуляторе учтена точка зрения налоговой службы.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 года изменятся правила начисления пени у организаций – вместо 1/300 ставки рефинансирования с 31 дня просрочки будет применятся 1/150 ставки рефинансирования.

Расчет пеней по не вовремя выплаченной заработной плате производится по правилам ст.236 Трудового кодекса. С 3 октября 2016 года пени начисляются в размере не ниже 1/150 ключевой ставки. Трудовым договором может быть предусмотрена другая ставка, улучшающая положения работника.

Пени по неуплаченным коммунальным услугам считаются по правилам п. 14 ст.155 Жилищного кодекса.

Для расчета пеней вам нужно указать сумму задолженности и две даты: установленный срок уплаты и дату погашения недоимки.

Калькулятор пеней

Содержание

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

  1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
  2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
  3. Суммируем оба значения.

КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
  • НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
  • УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
  • УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” — и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Пени налоговой расчет

тел.: +38 (095) 274-44-40

+38 (0512) 50-04-23

тел/факс: +38 (0512) 50-00-65

Украина, Николаев

Бухгалтерское обслуживание

профессионально

Штрафные санкции, пеня

Штрафные санкции по результатам проверок применяются в размерах, предусмотренных законом, действующим на день принятия решений об их применении.

При совершении налогоплательщиком двух или более нарушений законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, штрафные санкции применяются за каждое совершенное нарушение отдельно.

Предельные сроки применения штрафных санкций к налогоплательщикам — не позднее окончания 1095 дня, следующего за последним днем предельного срока представления налоговой декларации и/или предельного срока уплаты денежных обязательств в т.ч. в сфере внешнеэкономической деятельности.

Срок давности не применяется по начислению единого социального взноса, взыскания сумм недоимки, штрафов, пени.

Уплата налогового обязательства, в течение 10 календарных дней, следующих за днем получения налогового уведомления — решения, кроме случаев, когда в течение такого срока налогоплательщик начинает процедуру обжалования решения контролирующего органа.

Административный штраф налагается одновременно с финансовой санкцией и не заменяет ее.

Вид нарушения

Санкции

I. Нарушения налогового законодательства

Нарушение порядка регистрации в контролирующих органах (п. 117.1 ПКУ)

Непредставление в сроки документов для взятия на учет или невнесения изменений в свои учетные данные, с ошибками или в неполном объеме (физлиц/юрлиц)

— те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому в течение года был применен штраф за такое нарушение (физлиц/юрлиц)

Нарушение порядка представления налоговым агентом налоговой отчетности 1-ДФ (п. 119.2 ПКУ)

Неподача, несвоевременное представление, с недостоверными сведениями налоговую отчетность о суммах доходов и суммах удержанного из них налога (1ДФ)

— те же действия, совершенные повторно в течение года

Нарушение порядка представления информации о физлицах — плательщиков налогов (п. 119.3 ПКУ)

Оформление документов без указания регистрационного номера. или с использованием недостоверного регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов

Нарушение правил начисления и уплаты НДФЛ у источника выплаты (п.127.1 ПКУ, ст. 163-4 КУАП )

Неначисление и/или неуплата НДФЛ до или во время выплаты дохода (от суммы налога, подлежащей начислению и/или уплате в бюджет)

— те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней

— те же действия, совершенные в течение 1095 дней – трижды и более

Неудержание или неперечисление НДФЛ не сообщение или несвоевременное сдача отчета

— те же действия, совершенные повторно в течение года

Нарушение порядка подачи налоговой отчетности (ст.120 ПКУ)

Непредставление, несвоевременное представление налогоплательщиком налоговой отчетности (за каждое такое непредставление или несвоевременное представление)

— те же действия, совершенные повторно в течение года

Непредставление налогоплательщиком отчета о контролируемых операции и / или документации по трансфертному ценообразованию

Непредставление /несвоевременного представления отчета о контролируемых операциях

Незадекларированные контролируемые операции в представленном отчете (% от суммы контролируемых операций)

1% но не более 300 МЗП**

Непредставление /несвоевременного представления документации о трансфертном ценообразовании (% от суммы контролируемых операций)

3% но не более 200 МЗП**

Нарушение срока регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН (п.120-1.1 ПКУ)

— до 15 к.д. (штраф от суммы НДС, указанной в НН/РК)

— от 16 до 30 к.д. (штраф от суммы НДС, указанной в НН/РК)

— от 31 до 60 к.д. (штраф от суммы НДС, указанной в НН/РК)

— от 61 до 365 к.д. (штраф от суммы НДС, указанной в НН/РК)

— отсутствие регистрации (штраф от суммы НДС, расчитанной ДФС НН/РК)

Нарушение порядка заполнения налоговых накладных/расчетов корректировки (п.120-1.3 ПКУ)

Допущение продавцом ошибок при заполении обязательных реквизитов налоговой накладной, выявленных контролирующим органом по результатам документальной внеплановой выездной проверки, проведенной по заявлению покупателя

Неисправлении продавцом ошибок , после окончания срока, согласованного налогового уведомления-решения до 15 к.д./ от 16 до 30 к.д./ от 31 до 60 к.д./ от 61 до 90 к.д./ от 91 до 120 к.д./ от 121 до 150 к.д./ от 151 до 180 к.д./ более 180 к.д. — (штраф от суммы НДС, указанной в НН/РК)

10%/ 20%/ 30%/ 40%/ 50%/ 60%/ 70%/ 100%

Нарушение срока регистрации акнизных накладных/расчетов корректировки в ЕРАН (п.120-2.1 ПКУ)

— до 15 к.д. (штраф от суммы АН, указанной в АН/РК)

— от 16 до 30 к.д. (штраф от суммы АН, указанной в АН/РК)

— от 31 до 60 к.д. (штраф от суммы АН, указанной в АН/РК)

— от 61 до 90 к.д. (штраф от суммы АН, указанной в АН/РК)

— более 91 к.д. (штраф от суммы АН, указанной в АН/РК)

— более 120 к.д. (штраф от суммы АН, указанной в АН/РК)

Нарушение сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов (п.121.1 ПКУ)

Необеспечение налогоплательщиком хранения первичных документов учетных регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, других документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов в течение установленных сроков их хранения и/или непредоставления контролирующим органам оригиналов документов или их копий

— те же действия, совершенные повторно в течение года

Определения контролирующим органом суммы налогового обязательства по НДС (п.123.1 ПКУ)

Определение контролирующим органом налогового обязательства, уменьшение бюджетного возмещения и/или отрицательного значения суммы НДС в течение 1095 дней (от суммы доначисленного налогового обязательства, завышенной суммы бюджетного возмещения)

— те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней

Самостоятельное исправление ошибок в налоговой декларации (п.50.1 ПКУ)

Налогоплательщик до начала проверки контролирующим органом самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, отражает сумму недоплаты в уточняющем расчете и уплачивает штраф до подачи уточняющего расчета (щтраф от суммы недоплаты)

Налогоплательщик до начала проверки контролирующим органом самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, отражает сумму недоплаты и штрафа (5%) в составе декларации, представляемой за налоговый период, следующий за периодом, в котором обнаружено занижение налогового обязательства (штраф от суммы недоплаты)

Нарушение правил уплаты согласованного налогового обязательства (п.126.1 ПКУ)

Задержка до 30 календарных дней включительно (от суммы налогового долга)

Задержка более 30 календарных дней (от суммы налогового долга)

Нарушение правил уплаты налогов, сборов должностными лицами (ст. 163-2 КУАП)

Неуплата или несвоевременная уплата налогов, сборов

— те же действия, совершенные повторно в течение года

Нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения ФЛП (пп.122.1 ПКУ)

Неуплата, несвоевременная уплата плательщиками единого налога 1, 2 группы авансовых взносов единого налога (штраф в размере от ставки единого налога)

II. Нарушения по единому социальному взносу ЕСВ (ст.25 Закон № 2464, ст. 165-1 КУАП)

Уклонение от постановки на учет или несвоевременной подачи заявления о постановке на учет

Неуплата или несвоевременная уплата согласованного ЕСВ (от суммы своевременно неуплаченного взноса)

Доначисление налоговым органом или плательщиком своевременно не начисленного ЕСВ (за каждый полный или неполный отчетный период, за который доначислен ЕСВ, но не более 50% суммы доначисленного ЕСВ)

Неуплата, неполная уплата или несвоевременная уплата ЕСВ, подлежащая уплате одновременно с выдачей зарплаты (от суммы неуплаченного или своевременно неуплаченного взноса)

Ненадлежащее ведение бухгалтерской документации по начислению ЕСВ

Непредставление, несвоевременное представление отчетности

— те же действия, совершенные повторно в течение года

Пеня начисляется на сумму недоимки за каждый день просрочки платежа

III. Нарушения в сфере внешнеэкономическойдеятельности (ст. 162-1 КУАП, ст.4 Закон 185)

Нарушение сроков декларирования (за каждый отчетный период)

Нарушение порядка декларирования

Уклонение от возрата выручки в иностранной валюте/в особо крупных размерах

— те же действия, совершенные повторно в течение года

Незаконное открытие либо использование валютных счетов за рубежом

— те же действия, совершенные повторно в течение года

Пеня начисляется за каждый день от суммы просрочки неполученной выручки в иностранной валюте, пересчитанной в денежную единицу Украины по валютному курсу НБУ на день возникновения задолженности, но не более стоимости долга.

IV. Контроль фонда социального страхования по временной потере трудоспособности (ст. 165-5 КУАП)

Неправомерное использование страховых средств (от такой суммы)

Несвоевременный возврат или не в полном объеме страховых средств (от суммы долга)

Пеня начисляется за каждый день просрочки платежа на сумму несвоевременно возвращенных или возвращенных не в полном объеме страховых средств

Неподача, несвоевременная подача отчетности, подача недостоверной отчетности, нарушение порядка использования страховых средств

— те же действия, совершенные повторно в течение года

V. Контроль государственной службы по труду (ст. 265 КЗпП)

Отсутствие трудового договора с работниками

Нарушение установленных сроков выплаты заработной платы

Несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда

Недопущение госинспектора к проверке

VI. Контроль государственной службы статистики (ст. 186-3 КУАП)

Неподача, несвоевременная подача отчетности, подача недостоверной отчетности

— те же действия, совершенные повторно в течение года

* НМДГ – необлагаемый налогом минимум доходов граждан (17 грн.)

** МЗП – размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового года

Алгоритм расчета пени налогового обязательства (ст.129 ПКУ)

Показатели

Расчет пени налогоплательщиком

Расчет пени контролирующим органом

Учетная ставка НБУ в год, действующая на день возникновения налогового долга или на день его погашения (в случае разных применяется большая),(%)

rate

rate

Количество дней в текущем году

365

365

Проценты от учетной ставки НБУ

100%

120%

Размер пени в день, (%)

rate/365

rateх1,20/365

Налоговый долг, (грн.)

tax

tax

Сума пени за (n) календарных дней (к.д.) просрочки налогового долга, включая день погашения, (грн.)

tax x rate/365 x (n-90 к.д.)

tax x rate х 1,20/365 x n

  • ПКУ – Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI.
  • Постанова № 49 – Постанова НБУ «Положення про валютний контроль» від 08.02.2000 р. № 49.
  • Закон № 185 – Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.1994 р. №185 поточна редакція.
  • Закон № 2464 – Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI.
  • Закон №2240 – Закон України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у звязку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням» від 18.01.2001 р. № 2240-III.
  • Постанова № 4 – Постанова правління Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності від 18.01.2011 р. № 4.
  • КЗпП – Кодекс законів про працю України від 10.12.1971 р. № 322-VIII.
  • КУАП № 8073 – Кодекс України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984 р. № 8073-Х.

Смотрите еще:

  • Как получить участок ижс в белгороде Как получить участок ижс в белгороде АО Белгородская ипотечная корпорация 308002, РФ, г. Белгород, пр. Б. Хмельницкого, 133 "в" (5 этаж), тел.: (4722) 26-18-17 Земельные участки на […]
  • Алименты на одного ребенка в белоруссии Алименты на детей: размер, порядок и сроки выплаты Автор: Ирина ФЕДОРОВА, заместитель главного редактора журнала «Кадровик. Управление персоналом» 13 Март 2013 . Всем хочется иметь крепкую […]
  • Новый ук рф ст 158 Статья 158 часть 2 уголовного кодекса РФ наказание Здравствуйте! Подскажите пожалуйста что нам делать? Мы с другом попались на краже в магазине. Украли дрель стоимостью в 7000 рублей. […]
  • Расчет пени по налогам в рк 2018 Калькулятор пеней Содержание Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и […]
  • Права водительские инвалидам Водительские права для инвалидов: как получить? Имеет ли право инвалид водить машину? Человек с инвалидностью может получить водительское удостоверение при отсутствии у него заболеваний, […]
  • Хранение персональных данных на территории рф закон Операторов могут начать наказывать за хранение персональных данных российских граждан на зарубежных серверах С предложением дополнить ст. 13.11 КоАП об ответственности за нарушение […]
  • Как проходит бракоразводный процесс если есть дети БРАКОРАЗВОДНЫЙ ЦЕНТР № 1 г. Москва, ул. Кузнецкий мост, д. 21/5 от метро 3 минуты с 20:00 до 23:00 тел.: +7 906 748 75 92 развод, если есть несовершеннолетние дети Получите свидетельство […]
  • Примирение по ст318 ук рф Власть и право Полицейский простит, государство — нет Верховный суд предложил не учитывать должность потерпевшего, согласного на примирение с обидчиком Верховный суд России предложил […]
admin

Обсуждение закрыто.

Proudly powered by WordPress | Theme: Stacy by SpiceThemes