Оплата материалов третьими лицами

Оплата материалов третьими лицами

Может ли продавец принять оплату за поставленный покупателю товар от третьего лица без наличия дополнительных писем от покупателя об одобрении действий третьего лица (покупатель не имеет просроченной задолженности перед продавцом)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В случае, если в назначении платежа будет указано, что оплата производится за покупателя и по конкретному договору между покупателем и продавцом, принятие средств, поступивших за покупателя от третьих лиц, будет являться правомерным.

Обоснование вывода:
Возможность исполнения третьим лицом обязательства, не требующего личного участия должника, предусмотрена статьей 313 ГК РФ.
В силу п.п. 1, 2 ст. 313 ГК РФ кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо.
Если должник не возлагал исполнение обязательства на третье лицо, кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника таким третьим лицом, в следующих случаях:
1) должником допущена просрочка исполнения денежного обязательства;
2) такое третье лицо подвергается опасности утратить свое право на имущество должника вследствие обращения взыскания на это имущество.
В приведенных нормах говорится о принятии исполнения от третьего лица в соответствующих случаях как об обязанности кредитора. В этой связи возникает вопрос — должен ли кредитор удостовериться в наличии обстоятельств, указанных в п.п. 1, 2 ст. 313 ГК РФ, прежде чем принять исполнение от третьего лица.
В связи с этим отметим, что объективно кредитор не может проверить указанные обстоятельства даже при получении от третьего лица доказательств их наличия, поскольку нельзя исключать, что, к примеру, соглашение, представленное третьим лицом в качестве доказательства перепоручения, окажется расторгнутым либо недействительным. Признание за кредитором обязанности самостоятельно проверять подобные фактические обстоятельства означало бы, что на кредитора возлагаются риски, которые находятся вне сферы его контроля. С одной стороны, приняв исполнение от третьего лица, кредитор рискует получить недолжное исполнение, следствием которого будет возврат полученного в качестве неосновательного обогащения, а с другой стороны, отказавшись принять исполнение от третьего лица, кредитор рискует оказаться просрочившим кредитором с последствиями, которые описаны в п.п. 2, 3 ст. 406 ГК РФ. Если же речь идет об исполнении, которое не требует согласия кредитора, к примеру, об уплате денежных средств в безналичном порядке, такой кредитор уже не может считаться просрочившим кредитором, однако риск предъявления третьим лицом требования о возврате полученного в качестве неосновательного обогащения сохраняется. К тому же, если речь идет об обязательстве по внесению предварительной оплаты, кредитор, придержав свое встречное исполнение до подтверждения наличия возложения исполнения на третье лицо, рискует оказаться уже просрочившим должником (ст. 405 ГК РФ).
До 1 июня 2015 года (до вступления в силу Федерального закона от 08.03.2015 г. N 42-ФЗ) статья 313 ГК РФ содержала сходные по содержанию нормы, указывающие на то, что кредитор обязан принять исполнение от третьего лица только в случае, если имело место возложение исполнения. Однако это не стало препятствием для истолкования нормы в судебной практике таким образом, что исполнение добросовестному кредитору, который не знал и не мог знать об отсутствии факта возложения исполнения обязательства на предоставившее исполнение лицо, не может быть признано недолжным, а само по себе отсутствие или недействительность соглашения между должником и третьим лицом о перепоручении исполнения не влечет обязанность кредитора вернуть принятое им от третьего лица исполнение (смотрите, например, постановления Президиума ВАС РФ от 15.07.2014 N 3856/14 и от 28.10.2010 N 7945/10, п. 13 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2000 N 49)*(1). Полагаем, что характер изменений, внесенных в ст. 313 ГК РФ, не дает каких-либо оснований для корректировки этого подхода.
Ни положения ГК РФ, ни иные нормативные акты не содержат запрета на принятие кредитором денежного исполнения, предложенного за должника третьим лицом (смотрите, например, постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 26.10.2016 N 08АП-11431/16). Единственным неблагоприятным последствием принятия исполнения от лица, на которое такое исполнение не возлагалось, могло бы явиться последующее обращение плательщика с требованием о возврате неосновательного обогащения (смотрите, например, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 20.09.2013 N 06АП-4210/13). На наш взгляд, положения главы 60 ГК РФ не позволяют рассматривать в качестве неосновательного обогащения денежные средства, полученные кредитором за должника от третьего лица, на которое не возлагалось исполнение, если из назначения платежа явно следует, что исполнение осуществлено третьим лицом не по ошибке, а именно за должника по существующему между ним и кредитором обязательству.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Павлова Наталия

Ответ прошел контроль качества

14 сентября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————
*(1) Это не означает, что, принимая исполнение, кредитор не должен убедиться в том, что третье лицо производит исполнение обязательства именно за должника (а не ошибочно). Например, применительно к денежным обязательствам для этого достаточно, чтобы в назначении платежа было указано, что оплата производится за должника и по конкретному обязательству между кредитором и должником (смотрите, например, постановления ФАС Уральского округа от 20.01.2011 N Ф09-11193/10-С5, от 22.07.2011 N Ф09-3921/11, ФАС Поволжского округа от 01.04.2005 N А12-26429/04-с29, от 04.06.2012 N Ф06-3203/12).

Как в 1С отразить поступление оплаты за клиента от третьего лица?

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как провести в 1С бухгалтерии (8.3) следующую ситуацию:
Наша организация выставила клиенту счет на оплату товара. За контрагента оплату произвела организация — третье лицо. В назначении платежного поручения указано, за кого оплата и по какому счету.

Как отразить в программе:
1. поступление денег?
2. кому выписать ТОРГ-12? Контрагенту или третьему лицу, которое оплачивало?

По умолчанию при загрузке выписки из банк-клиента программа создала нового контрагента (кто оплатил), и теперь перед ним «висит» долг.

Заранее благодарна за помощь!

Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел («Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, . «). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.

Укажите, пожалуйста, название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.

Цитата (bootrameeva): Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как провести в 1С бухгалтерии (8.3) следующую ситуацию:
Наша организация выставила клиенту счет на оплату товара. За контрагента оплату произвела организация — третье лицо. В назначении платежного поручения указано, за кого оплата и по какому счету.

Как отразить в программе:
1. поступление денег?
2. кому выписать ТОРГ-12? Контрагенту или третьему лицу, которое оплачивало?

По умолчанию при загрузке выписки из банк-клиента программа создала нового контрагента (кто оплатил), и теперь перед ним «висит» долг.

Заранее благодарна за помощь!

Кому поставщик должен выписать авансовый счет-фактуру в случае, когда предоплату по договору поставки произвел не покупатель, а другая организация, и с кем в этом случае следует составлять акт сверки? Объясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Степан Арыков и Светлана Мягкова.
По договору поставки поставщик — продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ).
В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности (п. 1 ст. 307 ГК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 313 ГК РФ исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом.
Как следует из указанной нормы, в общем случае согласие кредитора на исполнение обязательства третьим лицом не требуется. При этом кредитор обязан принять исполнение. При отказе кредитора принять исполнение обязательства таким способом кредитор будет считаться просрочившим и нести ответственность в виде возмещения причиненных просрочкой убытков (ст. 406 ГК РФ).
Действующее законодательство не обязывает должника уведомлять кредитора об исполнении обязательства третьим лицом. В силу закона кредитор также не обязан уведомлять при обращении к нему напрямую третьего лица с целью погасить задолженность должника, но обычаями делового оборота это рекомендуется.
При возложении исполнения на третье лицо должник не выбывает из правоотношения, в отличие от перевода долга, результатом которого является замена должника (ст. 391, глава 24 «Перемена лиц в обязательстве» ГК РФ). При переводе долга обязанность переходит к новому должнику. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора.
Из приведенных норм ГК РФ следует, что в рассматриваемом случае покупатель, за которого третьим лицом уплачен аванс по договору поставки, не выбывает из правоотношения, возникшего при заключении договора поставки.
В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ в случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном п. 4 ст. 164 НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Обязательные реквизиты счета-фактуры, выставляемого при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав перечислены в п. 5.1 ст. 169 НК РФ. В таком счете-фактуре должны быть указаны, в частности:
— наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя (пп. 2 п. 5.1 ст. 169 НК РФ);
— сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок (пп. 7 п. 5.1 ст. 169 НК РФ).
Из правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Правила), следует, что соответствующие реквизиты счета-фактуры заполняются исходя из информации о покупателе (пп.пп. «и», «к», «л» п. 1 Правил).
Учитывая вышесказанное, счет-фактура при получении от третьего лица оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров должен быть выставлен на покупателя по договору поставки. Сам по себе факт, что оплату за покупателя осуществило третье лицо, не свидетельствует о смене лиц в обязательстве.

По вопросу необходимости составления в данном случае акта сверки взаиморасчетов с покупателем и третьим лицом, оплатившем за покупателя аванс по договору поставки, сообщаем следующее.
В общем случае составление актов сверки с контрагентами не носит обязательный характер — на законодательном уровне такая обязанность не установлена.
Составление акта сверки взаиморасчетов можно отнести к обычаю делового оборота. Это сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской деятельности правило поведения, не предусмотренное законодательством (ст. 5 ГК РФ).
Кроме того, акт сверки не является первичным документом, он помогает выявлению ошибок в расчетах с контрагентами, то есть его составление носит не обязательный, а скорее вспомогательный характер (письмо ФНС России от 06.12.2010 N ШС-37-3/16955, постановление ФАС Уральского округа от 10.11.2009 N Ф09-8688/09-С3).
Таким образом, поставщик не обязан составлять акты сверки взаиморасчетов. Вместе с тем во избежание ошибок в расчетах с контрагентами поставщику целесообразно провести сверку взаиморасчетов как с покупателем, так и с третьим лицом, оформив акты сверки (в произвольной форме).
Обратите внимание, что расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными (п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). Иными словами, в акте сверки организация указывает именно те данные, которые отражены ею в бухгалтерском учете на основании имеющихся первичных документов.
В акте сверки с покупателем при отражении суммы оплаченного аванса следует указать номер и дату платежного документа организации, уплатившей за покупателя аванс, с указанием ее наименования. Полагаем, что не будет лишним также сделать ссылку на письмо (уведомление) этой организации.
В акте сверки с третьим лицом (организацией, уплатившей аванс за покупателя) следует указать номер и дату его платежного документа, можно сделать ссылку на реквизиты письма (уведомления), а также следует указать, что в данном случае имела место оплата за организацию-покупателя (привести наименование этой организации-покупателя) и что стороны не имеют претензий друг к другу.
Также представляется целесообразным иметь в наличии документы, подтверждающие оплату за покупателя аванса третьим лицом, одним из которых может являться, в частности, письмо от покупателя с просьбой зачесть полученные на расчетный счет поставщиком денежные средства третьего лица в счет погашения долга покупателя (смотрите также постановление ФАС Центрального округа от 15.04.2010 N Ф10-145/09 по делу N А08-4001/2008-12-5).
В рассматриваемой ситуации в связи с отсутствием уведомления покупателя, подтверждением волеизъявления третьего лица по оплате задолженности покупателя являются те факты, что оно направило в адрес поставщика соответствующее уведомление, а в назначении платежа в платежных документах имеется ссылка на счет, выставленный поставщиком в адрес покупателя (смотрите также постановление ФАС Уральского округа от 22.07.2011 N Ф09-3921/11 по делу N А76-19878/2010).

Ну а по программе:
Дт 51 Кт 62.02/2 банковская выписка, оплата от третьего лица
Дт 62.01/1 Кт 90 отгружен товар, выписана накладная
Дт62.02/2 Кт 62.01/1 взаимозачет (выбираем «Проведение взаимозачета».В открывшейся диалоговой форме в шапке документа в полях «Дебитор» и «Кредитор» подбираем контрагента, или операция введеная вручную)

Оплата за себя и за других: правовые и налоговые аспекты

Одна компания случайно оплатила счет за другую (при общем собственнике и одном главбухе). Спустя некоторое время плательщику пришло письмо из банка с требованием представить обоснование по данному платежу. Какие варианты действий бухгалтера в данном случае возможны? Прежде чем выбрать приемлемый вариант, стоит оценить каждый из них по нескольким критериям: «сложности организации», «трудоемкость процедуры», «дороговизна реализации», «финансовые, правовые, налоговые риски». В этом нам помогла Елена Фалдина, аудитор компании InCount.

Мотивы, цели, обстоятельства

Отношения без договора

Третьих лиц включили в соглашение

Операции, связанные с переменой лиц в основном обязательстве, могут быть двух видов:
– третье лицо становится кредитором (осуществляется переход прав кредитора к другому лицу в результате уступки прав требования, когда происходит замена кредитора в обязательстве). Причем для перехода прав к другому лицу согласие самого должника не требуется, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 2 ст. 382 ГК РФ);
– третье лицо выполняет обязательства организации (осуществляется перевод долга, когда происходит замена дебитора в обязательстве и обязательства организации исполняются).
В соответствии со статьей 391 Гражданского кодекса перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора, поскольку последнему небезразлично, кто исполняет обязательство и несет ответственность за его неисполнение. Это правило направлено на защиту интересов кредитора от недобросовестного партнера (например, для исключения перевода долга на заведомо неплатежеспособную организацию для уклонения от выполнения обязательств). Здесь также возникает перемена лиц в обязательстве. Для перевода долга необходимо наличие встречного обязательства между должником и третьим лицом.
Договор перевода долга по своей сути очень похож на исполнение обязательства третьим лицом.
Для того чтобы понять, в чем их различие, можно выделить основные признаки перевода долга:
– перевод долга оформляется при помощи отдельного соглашения, форма которого должна соответствовать форме основного обязательства;
– все первичные документы, связанные с исполнением основного обязательства, оформляются между кредитором и новым должником без участия первоначального должника;
– обязательства первоначального должника прекращаются в момент заключения соглашения о переводе долга, составления акта между ним и кредитором не требуется;
– перевод долга допускается лишь с согласия кредитора.
Выделим также основные признаки исполнения обязательства третьим лицом:
– обязательство должника может быть осуществлено третьим лицом на основании письма с просьбой произвести исполнение обязательства, например, отгрузить товар, выполнить работы, оплатить ранее отгруженный товар (выполненные работы, оказанные услуги) получателю;
– во всех первичных документах делается ссылка на то, что исполнение осуществляется за основного должника;
– основной должник остается обязанным перед кредитором до того момента, пока обязательство не будет исполнено третьим лицом. Основной должник и кредитор составляют акт взаимозачета по договору (либо иной аналогичный документ) с указанием на то, что обязательство было исполнено третьим лицом;
– кредитор обязан принять исполнение договора от третьего лица, если из закона, договора или самого существа обязательства не следует обязанность основного должника исполнить обязательство лично.

Для кредитора смена должника по договору не влияет на порядок исчисления и уплаты НДС и налога на прибыль, поскольку кредитор уже начислил НДС, отразил доходы и расходы от реализации товаров, работ, услуг первоначальному должнику.
Первоначальный должник не должен восстанавливать принятый к вычету НДС со стоимости полученных от кредитора товаров, работ, услуг, так как. оплата не является условием для вычета НДС. Однако надо обратить внимание на то, чтобы договор перевода долга был возмездным, иначе налоговые органы могут впоследствии отказать в вычете.
От того, что долг по оплате полученных товаров переведен на другое лицо, порядок учета затрат на их приобретение для целей налогообложения прибыли не меняется – можно признавать стоимость этих товаров в расходах в обычном порядке (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Для нового должника в целях расчетов по НДС имеет значение, по какому основанию он оплачивает расходы первоначального должника, например:
– произведенная кредитору оплата погашает его долг перед первоначальным должником за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги). В данном случае на исчисление НДС это не влияет, так как ранее, при получении от первоначального должника товаров (работ, услуг), он уже воспользовался правом на налоговый вычет;
– произведенная оплата кредитору погашает его долг перед первоначальным должником по полученному от него авансу, отгрузка в счет которого не состоялась. При этом исчисленный с аванса НДС можно принять к вычету;
– уплатить долг кредитору новый должник согласился под предстоящую поставку ему товаров (выполнение работ, оказание услуг) от первоначального должника. В этом случае для первоначального должника это аванс. Но даже если он выставит авансовый счет-фактуру и в соглашении о переводе долга будет указано, что оплата кредитору является авансом для первоначального должника, то принять к вычету НДС с такого «аванса» не получится. Ведь у нового должника не будет платежного поручения на перечисление денег именно поставщику товаров (работ, услуг) (п. 9 ст. 172 НК РФ).
В налоговом учете принятие на себя долга первоначального должника в счет оплаты ранее полученных от него товаров (работ, услуг) не влияет ни на доходы, ни на расходы.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Оплата долга третьему лицу по поручению поставщика в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0

Бывают случаи, когда поставщик просит погасить задолженность за приобретенный товар или услугу не на его расчетный счет, а перечислить оплату долга третьему лицу. В такой ситуации поставщик оформляет дополнительное соглашение к договору или отправляет покупателю письмо, в котором указываются реквизиты получателя платежа. Рассмотрим простой пример отражения подобной ситуации в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.

В нашем примере предприятие «Торговый дом «Комплексный» получило товары от ООО «Монолит» на сумму 451 350 рублей, товары были оприходованы, но не были оплачены. Поставщик попросил погасить задолженность на счет организации ООО «Созвездие», прислав соответствующее письмо покупателю.

Для отражения факта перечисления денежных средств открываем раздел «Банк и касса», пункт «Банковские выписки»

Создаём документ «Списание с расчетного счета», нажав на кнопку «Списание». В открывшейся форме заполняем вид операции, в нашем случае это будет «Оплата поставщику», дату, выбираем получателя платежа (согласно письму от поставщика), заполняем банковский счет, сумму, номер договора и статью движения денежных средств.
В том случае, если вы загружаете банковские выписки в программу из клиент-банка, необходимо просто проверить корректность заполнения всех полей документа после загрузки.

Проводим документ и смотрим проводки. Кредиторская задолженность перед получателем платежа в данный момент отсутствует, поэтому проводка сформирована по дебету счета 60.02, то есть в программе отражен факт перечисления аванса новому поставщику.

Теперь сформируем ОСВ по счету 60 и увидим по кредиту задолженность перед ООО «Монолит»

Далее нужно сделать зачет задолженности между ООО «Созвездие» и ООО «Монолит», чтобы взаиморасчеты с каждым из контрагентов закрылись. Для этого заполним документ «Корректировка долга».
Открываем вкладку «Покупки», «Расчеты с контрагентами», «Корректировка долга»

И нажимаем кнопку «Создать»

Заполняем документ следующим образом:
— в поле «Вид операции» выбираем «Зачет авансов»,
— в поле «Зачесть аванс» — «Поставщику»,
— в поле «В счет задолженности» — «Нашей организации перед третьим лицом».
Указываем дату зачета и организацию, заполняем поля «Поставщик» и «Третье лицо».

Далее заполняем вкладку «Авансы поставщику». Щелкаем по кнопке «Заполнить» — «Заполнить остатками по взаиморасчетам» и табличная часть заполняется автоматически.

Аналогично заполняем вкладку «Задолженность перед третьим лицом»

Также можно воспользоваться кнопкой «Заполнить» на верхней панели документа, в этом случае будут заполнены сразу обе вкладки.
Проводим документ и смотрим проводки.

Сформируем ещё раз ОСВ по счету 60 и увидим, что произведен зачет задолженности между контрагентами ООО «Созвездие» и ООО «Монолит»

Сальдо на конец периода по каждому из контрагентов отсутствует, задолженность полностью погашена.

Автор статьи: Светлана Губина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Погашение задолженности третьим лицом

Должно быть соглашение (трехстороннее) о переводе долга. В нем Вы, Ваш кредитор и третья фирма описываете, что 3я фирма гасит Ваш долг перед кредитором, а Вы принимаете на себя обязательство погасить Ваш долг за это перед 3ей фирмой. Все подписываются и ставят печати.
К соглашению недурно было бы приложить акт о погашении задолженности, в котором указать все реквизиты платежного документа, которым эта задолженность погасилась (можно и копию этого платежного поручения приложить). Датой этого самого акта Вы делаете проводку в учете — с одного контрагента задолженность перебрасываете на другого.
В результате у Вас задолженность не уменьшается, просто меняется состав кредиторов. Эти деньги Вы должны будете отдать, просто другому контрагенту (той самой 3ей фирме) и чуть позже.

Цитата (Diana_): Добрый день.

Должно быть соглашение (трехстороннее) о переводе долга. В нем Вы, Ваш кредитор и третья фирма описываете, что 3я фирма гасит Ваш долг перед кредитором, а Вы принимаете на себя обязательство погасить Ваш долг за это перед 3ей фирмой. Все подписываются и ставят печати.
К соглашению недурно было бы приложить акт о погашении задолженности, в котором указать все реквизиты платежного документа, которым эта задолженность погасилась (можно и копию этого платежного поручения приложить). Датой этого самого акта Вы делаете проводку в учете — с одного контрагента задолженность перебрасываете на другого.
В результате у Вас задолженность не уменьшается, просто меняется состав кредиторов. Эти деньги Вы должны будете отдать, просто другому контрагенту (той самой 3ей фирме) и чуть позже.

Добрый день!
По вашему вопросу предлагаю статью Ирины Сидоровой «Третьи лица» журнала «Расчет»
Дата публикации: 27 Декабря 2011, 15:00
Как оформить взаимоотношения с контрагентами в случае, если долг перед одной компанией погашает другой партнер. Какие последствия наступают для участников такой сделки?
Оформляем документы

Из норм статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» следует, что все хозяйственные операции нужно оформлять оправдательными документами. Эти бумаги являются основанием для ведения бухгалтерского учета. В статье 313 НК РФ определено, что для ведения налогового учета также необходимы первичные документы. Оплата долгов третьими лицами требует внимательности при оформлении таких операций, поскольку порядок составления документов законодательно не предусмотрен. Поэтому, стороны сделки составляют и оформляют все бумаги самостоятельно, с учетом требований закона № 129-ФЗ. Не забудьте, что первичный учетный документ в момент совершения операции или после ее окончания должен содержать обязательные реквизиты.

Нормы ГК РФ указывают, что согласия кредитора на получение денег от должника с расчетного счета третьего лица не требуется. Кредитор получает оплату и учитывает ее как погашение обязательства партнера-должника. Основанием для отражения поступления оплаты в учете является платежное поручение и выписка банка.
Порядок действий

Третье лицо не является стороной сделки в договоре между должником и кредитором, поэтому осуществляет платеж на основании письма должника. Списание средств со счета третьего лица производится банком в общем порядке по платежному поручению. Единственная опасность, подстерегающая компанию при оплате чужой задолженности по письму, это требование банка предоставить сведения о получателе платежа. Согласно пункту 1.2 положения ЦБ РФ от 19 августа 2004 года № 262-П, кредитная организация должна установить и идентифицировать выгодоприобретателя.

В момент возложения исполнения обязательства перед кредитором на третье лицо должник становится обязанным третьему лицу. Это означает, что между двумя компаниями должны существовать встречные обязательства. Если их нет, письмо о перечислении денег будет истолковано как договор дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Почему этого нельзя допускать? Во-первых, дарение между коммерческими организациями не допускается, исключение составляют подарки стоимостью не более 5 МРОТ (п. 4 ст. 575 ГК РФ). Во-вторых, учет и налогообложение подарков специфичны, поэтому перечисление средств со счета третьего лица, которому не обязан должник, требует заключения отдельного договора между третьим лицом и должником.

ООО «Богатырь» обращается к ООО «Тропики» с просьбой перечислить денежные средства в сумме 118 тыс. рублей (в т.ч. НДС – 18%) на расчетный счет ООО «Лесник» в счет погашения долга за аренду. В рассмотренном примере между ООО «Богатырь» и ООО «Тропики» заключен договор поставки строительных материалов.

В письме должника третьему лицу с просьбой осуществить платеж по указанным реквизитам должна быть отражена сумма платежа, его назначение, ставка и НДС (если кредитор является плательщиком налога). В документе необходимо сослаться на обязательство, в счет которого третье лицо осуществляет платеж.

Помимо отправленной корреспонденции должнику следует получить от третьего лица извещение о перечислении денег по указанным реквизитам с приложением копии платежного поручения. Для того чтобы убедиться, что обязательство должника перед кредитором погашено, между участниками сделки следует составить акт сверки взаимных расчетов. В документе необходимо указать, что обязательство перед кредитором было исполнено третьим лицом.
Налоговые обязательства

Нормы пункта 1 статьи 45 НК РФ указывают на обязанность налогоплательщиков самостоятельно платить налоги, если иное не предусмотрено законодательством. В Определении Конституционного Суда РФ от 22 января 2004 года № 41-О арбитры указали, что платежные документы на уплату налога должны исходить от компании и быть подписаны им самим. Уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, то есть за счет его собственных денег. Исходя из сказанного, напоминаем, что налоговые обязательства налогоплательщика не могут быть погашены третьими лицами.
В других расчетах

В Гражданском праве есть несколько конструкций, которые позволяют на законном основании осуществлять платежи с привлечением третьего лица:

1) договор в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ). Заключается между двумя компаниями. По такому контракту должник должен оплатить не кредитору, а указанному им лицу;

2) взаимозачет (ст. 410 ГК РФ). При этих действиях обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо не указан или определен моментом востребования. Причем для проведения зачета достаточно заявления одной из сторон;

3) перемена лиц в обязательстве (ст. 382-390 ГК РФ). Право, принадлежащее кредитору на основании договора, может быть передано им другому лицу в соответствии с уступкой требования. Для перехода прав согласие самого должника не требуется, если иное не предусмотрено законом или контрактом. В свою очередь, кредитор должен дать согласие на перевод должником своего долга.

Все вышеприведенные ссылки указывают на разные статьи ГК РФ. Однако все они подтверждают, что между должником и третьим лицом при оплате последним задолженностей первого должен быть заключен договор. Перечисленные правовые конструкции отличаются от исполнения обязательства третьим лицом. Именно этот путь позволяет ускорить расчеты без дополнительной бумажной волокиты.

ООО «Богатырь» арендует помещения у ООО «Лесник». Срок платежа арендной платы за июль 2011 года наступает 30 августа 2011 года. Сумма арендной платы составляет 118 тыс. рублей (в. т.ч. НДС – 18%). В июле 2011 года ООО «Богатырь» реализовало в адрес ООО «Тропики» строительные материалы на сумму 177 тыс. рублей (в т. ч. НДС – 18%). 29 августа ООО «Богатырь» обращается к директору ООО «Тропики» с письмом о перечислении средств по указанным реквизитам и в качестве получателя платежа указывает ООО «Лесник».

30 августа ООО «Тропики» осуществляет платеж на сумму 118 тыс. рублей (в т.ч. НДС – 18%).

В бухгалтерии ООО «Богатырь» будут сделаны следующие проводки:

Дебет 26 Кредит 60

— 100 тыс. рублей – отражены в составе расходов затраты на аренду;

Дебет 19 Кредит 60

– 18 тыс. рублей – учтен входной НДС с аренды;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 18 тыс. рублей – принят к вычету «входной» НДС;

Дебет 62 Кредит 90-1

– 177 тыс. рублей – отражена выручка от реализации строительных материалов ООО «Тропики»;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

–27 тыс. рублей – начислен НДС с выручки от реализации материалов;

Дебет 90-2 Кредит 41

– 120 тыс. рублей – списана себестоимость реализованных материалов;

Дебет 60 Кредит 62

– 118 тыс. рублей – отражено перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Тропики» на расчетный счет ООО «Лесник»;

Дебет 51 Кредит 62

– 59 тыс. рублей (177–118 тыс.) – получена оплата за строительные материалы от ООО «Тропики».

Как видим, все просто, если соблюсти документальные нюансы. Еще раз стоит напомнить: оплата обязательства третьими лицами возможна, если обратное не вытекает из закона или договора. Прочтите договор, при необходимости подпишите с кредитором дополнительное соглашение, предусмотрев в нем возможность платежей третьему лицу. Это поможет избежать налоговых претензий ко всем участникам сделки.

Счет-фактура на аванс в 1С 8.3 при оплате третьим лицом

Добрый день.
Два ООО на ОСНО.
Платформа: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.7.1917) Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.173)

ООО «Ромашка» заплатила за ООО «Тюльпан» лизинг в адрес ООО «Лизинг» в размере 612000р. в .т.ч. ндс 18%.-авансовый платеж
В базе ООО «Ромашка» проведен банк на ООО «ЛИЗИНГ» и сделана поводка- Дт 62.01 ООО «Тюльпан» Кт 60.02 ООО «Лизинг»
В базе ООО «Тюльпан: Дт 60.02 ООО «Лизинг» Кт 60.1 ООО «Ромашка»

Лизингодатель выставил счет-фактуру на аванс в адрес ООО «Тюльпан»
Но в 1с Счет-Фактуру на аванс можно внести на основе только «Списание с расчетного счета»,но никак не с операции сделанной вручную (или корректировки долга).
Как же всё таки занести авансовую счет-фактуру в базу ОО «Тюльпан»?

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Цитата (ВасилисаЛ): Добрый день.
Два ООО на ОСНО.
Платформа: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.7.1917) Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.173)

ООО «Ромашка» заплатила за ООО «Тюльпан» лизинг в адрес ООО «Лизинг» в размере 612000р. в .т.ч. ндс 18%.-авансовый платеж
В базе ООО «Ромашка» проведен банк на ООО «ЛИЗИНГ» и сделана поводка- Дт 62.01 ООО «Тюльпан» Кт 60.02 ООО «Лизинг»
В базе ООО «Тюльпан: Дт 60.02 ООО «Лизинг» Кт 60.1 ООО «Ромашка»

Лизингодатель выставил счет-фактуру на аванс в адрес ООО «Тюльпан»
Но в 1с Счет-Фактуру на аванс можно внести на основе только «Списание с расчетного счета»,но никак не с операции сделанной вручную (или корректировки долга).
Как же всё таки занести авансовую счет-фактуру в базу ОО «Тюльпан»?

Начну с того, что выделенные синим проводки неверны.
Верно: Д 76 (66, 67) «Тюльпан» К 60.02 «Лизинг».

Что касается счет-фактуры на аванс у «Тюльпана», то почему бы не ввести ее документом «Счета-фактуры полученные» подраздела «Ведение книги покупок» раздела меню «Покупка»?

Смотрите еще:

  • Как правильно составить досудебную претензию в страховую компанию Как правильно написать досудебную претензию в страховую компанию? Здравствуйте, подскажите что писать в досудебной претензии к страховой компании по полису осаго Ответы юристов […]
  • Договор оказания услуг по перевозке пассажиров с ип Образец договора на оказание транспортных услуг Здесь вы можете скачать образец договора на оказание транспортных услуг по перевозке грузов. В данном случае он заключается между ООО и ИП. […]
  • Как написать письмо дурову Дуров Павел - 2 писем и отзывов Написать Дуров помоги ааа Братан переведи денег этой женщине. Помощь отцу Доброго дня! Хочу обратиться с просьбой в оказании помощи ремонта в квартире […]
  • Имущественный вычет сумма 2014 Примеры расчета вычета В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую […]
  • Перспективы развития муниципального права Формирование муниципального права Российской Федерации (Проблемы и перспективы) Аламов Ильдар Ленирович Данный автореферат диссертации должен поступить в библиотеки в ближайшее […]
  • Обязанности врача-эксперта страховой компании Врач - координатор / врач - эксперт / врач в страховую компанию Стартовый оклад: 2500 грн. Тип работы: Полный рабочий день C 12.2010 по 07.2011 (7 мес.) В компании: ЧАО УАСК "АСКА", Донецк […]
  • Женские консультации в калуге платные Женские консультации в калуге платные Женская консультация № 1 больницы № 5 на сегодняшний день является самым крупным лечебным учреждением г. Калуги в области акушерства и гинекологии. […]
  • Исполнение бюджета республики башкортостан на 2014 год Отчеты о деятельности Правительства Республики Башкортостан Информация об исполнении консолидированного бюджета Республики Башкортостан на 1 января 2015 года По данным Министерства […]
admin

Обсуждение закрыто.