Как вести баланс при усн если ты ип

Сдает ли баланс ИП на УСН

УСН – одна из самых популярных систем налогообложения, применяемых в малом бизнесе. В отличие от ЕНВД, она предполагает ведение бухгалтерского учета (хотя и упрощенного). Предприниматель, работающий по этой системе, обязан вести книги всех доходов и расходов и по требованию представителей ИФНС предъявлять их для проверки. Из нашей статьи вы узнаете, сдает ли баланс ИП на УСН.

Использование УСН представителями малого бизнеса предусмотрено ст. 346.12 НК РФ. В отличие от юридических лиц, в обязанности предпринимателя не входит ведение сложного бухгалтерского учета.

Бухучет сводится к заполнению унифицированных книг доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Следовательно, сдавать бухгалтерский баланс ИП тоже не нужно (п. 5 ст. 23 НК РФ). Упрощенка значительно облегчает финансовую деятельность предпринимателей, но не забывайте, что по завершении года вам все же нужно подать декларацию по УСН.

В заключение заметим, если вы являетесь работодателем, не забывайте ежемесячно оплачивать взносы и ежеквартально отчитываться во все фонды и ИФНС, сдавая соответствующую отчетность. Эту обязанность как работодателя с ИП упрощенка не снимает.

Бухгалтерский баланс при УСН

Упрощенные бухгалтерский учет и отчетность не связаны с налогообложением. Его могут вести фирмы как на УСНО, так и на других режимах, включая общий. Такая возможность предоставлена малым предприятиям, некоммерческим организациям (кроме иностранных агентов) и участникам Сколково. В статье ответим на вопрос, нужно ли сдавать баланс ООО при УСН в 2018 году, а также ИП и НКО.

К малому бизнесу, согласно ФЗ от 24.07.2007 № 209, в 2017 году относились организации и ИП с численностью персонала до 100 человек и с выручкой без НДС до 800 млн рублей. При этом организационно-правовая форма может быть:

На акционерные общества эти правила не распространяются и они не имеют права применять упрощенку в бухучете. А индивидуальным предпринимателям разрешается не вести бухучет совсем и не сдавать никаких финансовых отчетов (статья 6 № 402-ФЗ).

Требования к юридическим лицам на упрощенке строже: кроме прочего, стоимость их амортизируемых основных средств на балансе не может превышать 100 млн рублей.

Бухгалтерский баланс для ООО на УСН за 2017 год может составляться по облегченной схеме, предусмотренной ФЗ № 402 и Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н . Однако детализация отчетности оставлена на усмотрение ООО: допустимы полный и краткий варианты. Какой баланс сдает ООО на УСН? Читайте об этом ниже.

Годовой бланк для ИП и ООО на УСН: какой баланс сдавать за 2017 год

Обычный отчет на 3 страницах с многочисленными приложениями или упрощенный на 2 страницах с пояснениями при необходимости (например, в случае убытков)? В зависимости от видов деятельности организации и используемых ей счетов бухучета: если применяются редкие счета, отсутствующие в краткой форме отчета, то лучше использовать полный вариант. Для фирм, занимающихся такими распространенными видами деятельности, как торговля, перевозки или строительство, облегченная версия бланка отражает результаты финансовой деятельности достаточно полно.

Нужно ли отчитываться ИП на упрощенке? Не обязательно, но при желании можно составить отчетность по любой форме на основе данных книги учета доходов (и расходов).

Можно ли НКО отчитываться упрощенно? Да, вместо отчета о финансовых результатах НКО заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств. Облегченный вариант значительно короче. Посмотреть, как правильно заполнить баланс НКО на УСНО, можно в примере (рис. 1).

Как сделать упрощенный бухгалтерский баланс для УСН за 2017 год: бланк и рекомендации

Сперва необходимо закрыть бухгалтерский отчетный период. Чтобы свести баланс, 31 декабря отчетного года закрывают счета 90, 91 и 99 — это называется реформацией. Для упрощенного бухбаланса при УСН 2017 г. эта процедура такая же, как для обычного. Необходимые проводки представлены в таблице, пример заполнения отчета о финансовых результатах на основе этих проводок — на рис. 2. Для таких субъектов неактуальны субсчета по налогу на добавленную стоимость и акцизам (90-3, 90-4, 91-3).

Отчетность ИП в 2018 году

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

Примечание: в 2018 году многие ИП для сдачи отчетности используют данную интернет-бухгалтерию.

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

• Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
• Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Ведение бухучета и сдача бухотчетности при УСН и ЕНВД

Многим организациям и предпринимателям неясно применение некоторых положений нового закона о бухучете, который вступает в силу с января 2013 года. В частности, непонятно, должны ли «упрощенцы» и «вмененщики» вести бухучет и представлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность.

С 1 января 2013 года вступает в силу Фе­деральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”. Соответственно, Федеральный за­кон от 21.11.1996 № 129-ФЗ прекращает свое действие с указанной даты.

Многим организациям и индивидуальным предпринимателям неясно применение неко­торых положений нового нормативного акта. В частности, непонятно, должны ли те, кто ис­пользует УСН и систему налогообложения в ви­де ЕНВД, вести бухучет и представлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность.

Разъяснения по этому поводу приведены в опубликованных письмах Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-09/80 и от 23.10.2012 № 03-11-11/324.

Ведение бухучета

Обязанности вести бухучет посвящена ста­тья 6 Закона № 402-ФЗ. В ней указано, что эко­номический субъект должен исполнять эту обя­занность в соответствии с данным законом, если иное не установлено законодательством. Бухгалтерский учет согласно Закону № 402-ФЗ могут не вести:

• индивидуальный предприниматель и ли­цо, занимающееся частной практикой, при условии, что в соответствии с законодатель­ством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, уста­новленном указанным законодательством;
• находящиеся на территории Российской Фе­дерации филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданной в соответствии с законодатель­ством иностранного государства, при условии, что они ведут учет доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Обо всем этом говорится в части первой и подпунктах 1 и 2 части второй статьи 6 Зако­на № 402-ФЗ.

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД

Согласно разъяснениям Минфина России в письме от 23.10.2012 № 03-11-11/324, инди­видуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, с 1 января 2013 года могут не вести бухучет. Ведь они подпадают под действие под­пункта 1 части 2 статьи 6 Закона № 402-ФЗ, о чем свидетельствуют положения подпунк­та 3 пункта 1 статьи 23, пунктов 1, 2 и 9 ста­тьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

В обязанность налогоплательщиков вменя­ется ведение в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налого­обложения, если такая обязанность предусмот­рена законодательством о налогах и сборах (подп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ).

В целях применения ЕНВД объектом нало­гообложения признается вмененный доход от определенного вида предпринимательской де­ятельности налогоплательщика. Налоговая ба­за по ЕНВД – это величина вмененного дохода. Она рассчитывается как произведение базо­вой доходности по определенному виду пред­принимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, который характеризует данный вид бизнеса (п. п. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому плательщик ЕНВД должен вести учет физиче­ских показателей, в том числе и их изменения в течение налогового периода. Так, в случае если в течение налогового периода у налого­плательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учиты­вает указанное изменение с начала того меся­ца, в котором произошло изменение величины физического показателя (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в пись­ме Минфина России от 17.07.2012 № 03-11-10/ 29. Этот документ ФНС России направила ни­жестоящим налоговым органам письмом от 21.08.2012 № ЕД-4-3/13838 для сведения и ис­пользования в работе.

Индивидуальный предприниматель на УСН

В отношении индивидуальных предпринима­телей на УСН отметим, что они также с 2013 го­да вправе не вести бухучет. Ведь статьей 346.24 Налогового кодекса РФ установлено, что нало­гоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчи­сления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н.

Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 05.09.2012 № 03-11-11/267, от 08.08.2012 № 03-11-11/233.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО

В письмах от 26.07.2012 № 03-11-11/221 и от 27.08.2012 № 03-11-11/257 специали­сты финансового министерства отметили, что от обязанности ведения бухучета в соответ­ствии с Законом № 402-ФЗ освобождаются и индивидуальные предприниматели, при­меняющие общий режим налогообложения. Дело в том, что они учет доходов и расходов осуществляют в Книге учета доходов и расхо­дов и хозяйственных операций индивидуаль­ного предпринимателя, утвержденной при­казом Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002.

Индивидуальный предприниматель на ЕСХН

На основании пункта 8 статьи 346.5 Налого­вого кодекса РФ для целей исчисления налого­вой базы по ЕСХН индивидуальные предприни­матели ведут учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов, форма и порядок за­полнения которой утверждены приказом Мин­фина России от 11.12.2006 № 169н. Значит, индивидуальные предприниматели, применя­ющие систему налогообложения для сельско­хозяйственных товаропроизводителей, осво­бождаются от обязанности ведения бухучета (см. письмо Минфина России от 27.08.2012 № 03-11-11/257).

Организация на УСН

В соответствии с пунктом 3 статьи 4 Феде­рального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ ор­ганизации, перешедшие на УСН, освобождены от обязанности ведения бухучета (за исключе­нием учета основных средств и нематериаль­ных активов).

С 1 января 2013 года в связи с вступле­нием в силу Закона № 402-ФЗ указанные организации должны вести бухучет. Ведь они не включены в перечень лиц, освобожденных от его ведения. Это следует из письма Мин­фина России от 23.10.2012 № 03-11-09/80.

Аналогичный вывод специалисты финан­сового министерства сделали в письме от 26.03.2012 № 03-11-06/2/46. По пункту 3 статьи 10 Закона № 402-ФЗ бухучет ведется посредством двойной записи на счетах бух­учета, если иное не установлено федеральны­ми стандартами.

Представление бухгалтерской отчетности

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 23 На­логового кодекса РФ в редакции Федераль­ного закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ, которая начинает действовать с 1 января 2013 года, существуют следующие обязанности налого­плательщиков:

• для индивидуального предпринимателя, но­тариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский каби­нет – представлять в ИФНС по месту жи­тельства по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
• для организации – представлять в ИФНС по месту нахождения годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Исключение сде­лано для организации, которая в соответ­ствии с Законом № 402-ФЗ не обязана вести бухгалтерский учет.

Так как индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в ви­де ЕНВД и УСН, вправе не вести бухучет в от­ношении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и в рамках УСН, то, соот­ветственно, они не обязаны с 2013 года пред­ставлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность (см. письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-11-11/233). То же самое можно сказать и об индивидуальных предпринимателях, упла­чивающих налоги общей системы налогообло­жения и ЕСХН.

Согласно письму Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-09/80 организации на УСН с 1 января 2013 года должны представ­лять в налоговые органы бухгалтерскую от­четность в общеустановленном порядке. Как уже говорилось, они не освобождены Законом № 402-ФЗ от ведения бухучета. При этом ор­ганизациям – субъектам малого предприни­мательства следует формировать отчетность по упрощенной системе. Основание – пункт 6 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н “О формах бухгалтерской отчетности” (далее – Приказ № 66н). А именно: – в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках включаются показатели только по группам статей (без детализации по статьям); – в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финан­совых результатов ее деятельности. Напомним, что приказом Минфина России от 17.08.2012 № 113н внесены изменения в при­каз № 66н. Согласно им, субъектам малого предпринимательства следует представлять в ИФНС бухгалтерский баланс и отчет о при­былях и убытках по специальным формам, ко­торые приведены в приложении 5 к приказу № 66н. Причем формы об изменении капитала, о движении денежных средств, а также поясни­тельные записки эти субъекты представлять не должны.

Критерии субъектов малого предпринимательства

Критерии отнесения налогоплательщиков к категории субъектов малого предпринима­тельства закреплены в Федеральном законе от 24.07.2007 № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Россий­ской Федерации”.

Так, субъекты малого пред­принимательства должны отвечать следующим требованиям:

• суммарная доля участия в уставном (скла­дочном) капитале организации органов власти (всех уровней), иностранных юри­дических лиц и граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов, а также доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являю­щимся субъектами малого и среднего пред­принимательства, не должна превышать 25 процентов;
• средняя численность работников организа­ции за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек;
• выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предшествующий календарный год не должна превышать 400 млн рублей.

Отметим, что организации для применения УСН должны соответствовать в 2013 году ана­логичным условиям:

• доля участия любых других юридических лиц в уставном капитале организации должна составлять не более 25 процентов (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• средняя численность работников за отчет­ный период должна быть не больше 100 че­ловек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• доходы в течение года не должны превышать 60 млн рублей (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Налоговый консультант А.А. Фокин

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Упрощённый бухгалтерский баланс

Ближайшие отчетные даты ООО

Налог ЕНВД за III квартал 2018 года

Аванс по УСН за III квартал 2018 года

Декларация по НДС за III квартал 2018 года

• Главная
• Помощь и доп. информация
• Бухгалтерская отчётность
• Бухгалтерский баланс
• Упрощённый бухгалтерский баланс

Независимо от того, какая форма собственности у организации, по какому типу налогообложения она работает, вести бухгалтерский учет она обязана.

Фирма, работающая на УСН, считается малым предприятием, а значит имеет право вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Индивидуальные предприниматели на УСН и других режимах от бухучета освобождены.

Если организация решила воспользоваться правом вести учет и сдавать упрощенный баланс, это нужно прописать в учетной политике, и там же закрепить формы отчетов и план счетов.

Стандартный пакет бухгалтерской отчетности состоит из 5 форм:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках;
• отчет об изменениях капитала;
• отчет о движении денежных средств;
• приложение к бухгалтерскому балансу,а также пояснительная записка и заключение аудиторов.

В состав упрощенной отчетности входят только два документа – бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, оформленные в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ №66н от 02.07.2010г.

Для электронной подачи Федеральная налоговая служба разработала специальную форму упрощенной отчетности КНД 0710096. Она выглядит так:

1. На первой странице указывается наименование организации, отчетный период, дата утверждения отчетности, коды ОКПО, ОКВЭД, ОКФС, единица измерения, количество страниц отчета и прилагаемых документов, Ф.И.О и подпись руководителя.

2. На второй странице указывается адрес организации.

3. Третья страница — бухгалтерский баланс: Актив и Пассив.

Баланс на упрощенной системе налогообложения отличается от стандартного тем, что в нем нет разбивки по разделам, а данные указываются в укрупненном виде, без детализации.

Каждая строка баланса должна иметь четырехзначный код. Какой код ставить, если одна строка упрощенного баланса объединяет в себе показатели из нескольких строк обычного? Все будет зависеть от того, какой показатель имеет наибольший удельный вес.

Строка баланса содержит три суммы:

• на отчетную дату отчетного периода;
• на 31 декабря предыдущего года;
• на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.

Показатели второго и третьего столбца берутся из предыдущих балансов. Если предприятие сдает первый баланс, заполняется только первый столбец.

Если у организации отсутствуют показатели по некоторым строкам актива или пассива, поле остается пустым.

4. Четвертая страница – отчет о финансовых результатах, состоит из 7 строк. Расходы и убытки указываются в скобках. Если окончательное значение получилось меньше нуля, оно указывается в скобках, это убыток. Положительное значение — это прибыль.

Организации на УСН баланс и отчет о финансовых результатах сдают до 31 марта следующего после отчетного года.

Не забывайте, что их нужно сдать не только в налоговую инспекцию, но и в отделение органа статистики.

Баланс на упрощенке собирается по счетам бухгалтерского учета, поэтому без специальных знаний в этом деле не обойтись.

Легко и просто это можно делать в сервисе «Мое дело».

Система автоматических разнесет показатели по счетам и сформирует отчет, вам останется лишь распечатать его или сразу отправить в налоговую инспекцию из личного кабинета. И никаких головоломок со сведением дебета и кредита.

Если в организации нет штатного бухгалтера, сервис «Мое дело» поможет обойтись без него, а значит без дополнительных расходов на заработную плату и социальные отчисления.

Если бухгалтер есть, сервис существенно облегчит его работу и позволит справляться с большими объемами.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2018 года

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2018 году

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера. Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2018 года

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2018 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей подборке образцов .

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2018 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать сведения о среднесписочной численности работников. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС. В случае, когда предполагаемый доход будет сильно отличаться от обычного, сдают еще и декларацию 4-НДФЛ.

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2018 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Подробнее: Бланк налоговой декларации по УСН за 2018 год для ИП

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2018 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2018 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

• срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
• срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите здесь.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2018 году по разным режимам мы собрали в таблицу.