Проводки аванс за отпуск

Проводки аванс за отпуск

Методика отражения удержания за использованный авансом отпуск при увольнении работника

В данной статье описывается рекомендованный порядок отражения хозяйственных операций по начислению зарплаты сотруднику, уволенному в середине месяца, с учетом удержания начислений по отпуску авансом в конфигурации « Зарплата и кадры для бюджетных учреждений Украины», редакции 1.0.

Приведенные в статье рекомендации также актуальны для конфигурации « Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины », редакции 1.0.

23 марта 2012 года увольняется работник организации «Управління» Диндаренко Юрій Прокопович. В течение трех дней ему необходимо начислить и выплатить заработную плату за отработанное до увольнения время, а также удержать начисления за использованный авансом отпуск.

Для отражения факта увольнения Диндаренко Ю. П. в конфигурации необходимо зарегистрировать документ «Увольнение из организации» (рисунок 1).

Если увольняется сотрудник, который использовал большее количество дней отпуска, чем ему положено за отработанное в организации время, то для сторнирования излишних начислений следует воспользоваться документом «Расчет при увольнении работников организации». В документе, на закладке «Расчет отпуска», устанавливается переключатель в положение «Удержать отпуск авансом», указывается количество дней и ссылка на документ оплаты отпускных (рисунок 2).

На закладке «Начисления» по средствам кнопок «Заполнить» и «Рассчитать» заполняются данные по удержанию отпуска и, на основании среднего заработка по первоначальному отпуску и количеству дней отпуска авансом, рассчитывается сумма удержания (рисунок 3).

Для ввода информации об отработанном до увольнения времени необходимо создать и заполнить документ « Табель учета рабочего времени организации». В Табеле необходимо оставить работника, который уволился, и провести документ (рисунок 4).

После расчета удержания за использованные авансом дни отпуска и заполнения табеля учета рабочего времени можно переходить к начислению зарплаты за отработанное до увольнения время документом « Начисление зарплаты работникам организации ».

Перед заполнением, в шапке документа « Начисление зарплаты работникам организации » необходимо указать «Месяц начисления». Выбрать уволенного сотрудника и выполнить автоматическое заполнение и расчет данных по уволенному сотруднику на закладке «Начисления» ( кнопка «Заполнить» и «Рассчитать» соответственно) (рисунок 5).

После расчета начислений следует выполнить расчет удержаний в фонды соц. страхования с работника, начисления на фонд оплаты труда предприятия и НДФЛ. Для этого на закладках «Взносы», «Взносы ФОТ» и «НДФЛ» следует выполнить заполнение и расчет данных, воспользовавшись кнопками «Заполнить» и «Рассчитать» (рисунок 6).

После того, как начисления по отработанному до увольнения времени рассчитаны, необходимо создать документ «Отражение зарплаты в регл. учете» и сформировать проводки по регламентированному учету (рисунок 7).

После начисления, расчета и формирования проводок по начислениям отработанного до увольнения времени с учетом удержания начислений по отпуску, можно переходить к выплате начисленной суммы (документ «Зарплата к выплате» и платежные документы « Платежное поручение исходящее » или «Расходный кассовый ордер»), а также перечислению налогов платежными документами.

Другие материалы по теме:

Нас находят: удержание за использованный отпуск при увольнении, Удержание неиспользованных авансовых сумм отражается бухгалтерской записью, удержание за неиспользованный отпуск при увольнении проводки, удержание неиспользованных авансовых сумм проводка, удержание за использованный отпуск при увольнении проводки, удержание за использованный авансом отпуск при увольнении, удержать за использованный авансом отпуск, как рассчитать удержание за использованный отпуск при увольнении, Удержание неиспользованных авансовых сумм отражается бухгалтерской записью:, Удержание неиспользованных авансовых сумм отражается

© Учебный центр «Стимул», 2011-2018.

Страница сгенерирована за 0,136344 секунд: MySql 0,098583 секунд, 1 запросов

Какими проводками отразить возврат работником отпускных, если отпуск был отгулян «авансом»?

Ситуация:
Работник принят на работу 26.10.2016г
Отпуск: 26.12.2016 — 22.01.2017 — 20 кал. дней
Начислено отпускных: 3000 (сред.заработок)*20=60 000,00 (Д.44 К70)
НДФЛ: 60 000,00*13%=7 800,00 (Д70 К68.01)
Оплачено отпускных:60 000,00- 7 800,00=52 200,00 (Д70 К51)

27.01.2017 -увольнение по собственному желанию.
За период с 26.10.2016 по 27.01.2017 ему положено: 2,33*3=6,99=7дн
Отпуск авансом — 13дн (20-7).
Работник добровольно вносит в кассу денежные средства за «отпуском авансом» 39 000,00 (3000*13дн)

27.01.2017:
ЗП (23.01.2017-27.01.2017) = 30 000,00 (Д.44 К70)
НДФЛ: 30 000,00*13%=3 900,00 (Д70 К68.01)
Оплачена ЗП: 26 100,00 (Д70 К50)

Вопрос:
Какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете при добровольном возврате работником «отпуском авансом»?

Добрый день
Сторнируете излишне начисленные отпускные
Дт 44 Кт 70( -39000)
Дт 50 Кт 70 внес в кассу

По НДФЛ смотрите сами.Он «пересчитается»

Это было начисление в декабре 2016г
Увольнение в январе 2017г
В данном случае не вернее ли Д70 К91.01 — 39 000,00?

НДФЛ тоже надо сторнировать (Д70 К68.01 — «-» 5 070,00) или нет?

Вопрос удалён модератором.

Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.

Пожалуйста, не размещайте несколько сообщений подряд, адресованных одному пользователю. На нашем форуме запрещено таким образом поднимать тему в топе. Чтобы внести в свое сообщение дополнения или поправки, используйте кнопку «Править».

Вопрос, касающийся работы в программе, удалён модератором.

Мне самой понять как должны выглядеть проводки по возврату отпускных:
Д44 К70 — 39 000,00 сторно «отпуск авансом»
Д70 К68 — 5 070,00 сторно НДФЛ с «отпуска авансом»
Д50 К70 — 33 930,00 -внес в кассу «отпуск авансом»
Д44 К69 — 11 778,00 — сторно страх. взносы с «отпуска авансом» (30,2%)

Вопрос удалён модератором.

Цитата (Lorayn): И еще момент: у нас получается, что сумма «отпуска авансом» 39 000,00 (НДФЛ — 5 070,00) больше, чем начисленная ЗП за январь 2017г 30 000,00 (НДФЛ — 3 900,00), т.е. не получается НДФЛ по ЗП — 3 900,00 покрыть НФДЛ по «отпуску авансом» — 5 070,00, тогда получиться минусовая сумма по НДФЛ по данному сотруднику!

Вот по поводу НДФЛ я читала, что «..работодатель должен не позднее 10 рабочих дней письменно сообщить работнику о том, что с суммы отпускных за неотработанные дни отпуска был излишне удержан НДФЛ. А работник должен написать заявление на возврат излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛп. 1 ст. 231 НК РФ.»
Тогда получается, что работник должен вернуть работодателю отпускные полностью — 39 000,00 (вместе с НДФЛ — 5 070,00), а по поводу возврата НДФЛ обращаться в ИФНС.

На нашем форуме не принято игнорировать замечания модераторов. Этот вопрос также задайте в новой теме.

А здесь, в этой теме обсуждайте только вопрос, вынесенный в заголовок: «Какими проводками отразить возврат работником отпускных, если отпуск был отгулян «авансом»?»

Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении

В расчетах с сотрудниками предприятия нередко встречается ситуация, когда увольняется работник, отгулявший отпуск авансом. Практически во всех случаях, когда такое происходит, работодатель имеет право удержать переплаченную сумму.

Экономический смысл удержания

По законодательству работник может воспользоваться отпуском за первый год спустя полгода после приема на работу. В последующие годы отпуск может быть использован в любое время. Единственное условие — продолжительность одной части не менее 14 дней. Оставшиеся части можно разбивать в произвольном порядке.

При увольнении работника, организация обязана в последний день произвести с ним окончательные расчеты. При неиспользованном до конца отпуске, работнику выплачивается компенсация за оставшиеся положенные ему дни. В противоположной ситуации, когда работник использовал до конца отпуск за год, а увольняется до его окончания, работодатель имеет право удержать оплату за дни отпуска, отгулянного авансом.

При выплате отпуска авансом и последующем увольнении до окончания рабочего года, у работника образуется задолженность перед работодателем. С целью погашения этой задолженности и производится удержание. Стоит иметь в виду, что с сотрудника возможно удержать не более 20 % от общей выплаты.

Суммы удержанного отпуска влияют на расчеты по страховым взносам, НДФЛ и налогу на прибыль.

Принципы расчета отпускных выплат

  • очередной оплачиваемый;
  • дополнительный (оплачиваемый);
  • учебный отпуск;
  • по беременности и родам, и др.

В нашем случае рассматривается только один вид отпуска — очередной.

Сумму выплачиваемых отпускных можно представить формулой:

Среднедневной заработок (СДЗ) * Количество дней отпуска (КолД).

Основной задачей здесь является вычисление СДЗ. Для его расчета берется начисленная ЗП за 12 месяцев до отпуска, деленная на число отработанных дней.

Если стаж работника в организации меньше года, берется отношение числа месяцев с момента приема к фактически отработанному времени (количеству дней).

В сумму начисленной зарплаты входят все выплаты, включенные в систему оплаты труда. То есть, все социальные выплаты, компенсации проезда или питания, в расчете среднего заработка за период не участвуют.

В общем виде формула расчета отпускных выглядит так:

В том случае, когда у работника все дни за период отработаны полностью, формула вычисления числа рабочих дней выглядит гораздо проще: среднее количество календарных дней — 29,3, умножить на 12 месяцев.

Пример отражения удержания за «авансовый» отпуск

Отпуск использован в году увольнения

10.04.2015 в ООО «Промснабкомплект-СИ» уволился сотрудник. На момент увольнения им было использовано 14 дней неотработанного отпуска. Оклад сотруднику установлен в размере 45000 рублей.

Начисление за отпуск авансом составило 21000 рублей.

Проводки по отпускным

Актуально на: 28 февраля 2017 г.

О видах отпусков в соответствии с трудовым законодательством мы рассказывали в нашей консультации. Об «отпускных» проводках в бухгалтерском учете расскажем в этом материале.

Начисление отпускных: проводки

Естественно, если речь идет об отпусках без сохранения заработной платы, вопрос о бухгалтерских записях не возникает. Ведь проводка без суммы не бывает, а раз за отпуск нет начислений, то и проводка не формируется.

Поэтому в нашем материале мы имеем в виду оплачиваемые отпуска.

Несмотря на то, что оплата за время отпуска не является оплатой труда с точки зрения ТК РФ, порядок учета таких выплат аналогичен бухгалтерскому учету заработной платы (ст. 129 ТК РФ, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Для учета расчетов по отпускным используется синтетический счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

По кредиту этого счета отражаются в том числе суммы начисленных отпускных работникам в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников

За счет каких источников производится начисление отпускных, зависит не только о специфики деятельности организации, особенностей ее Учетной политики, но и от того, создавался ли для выплаты отпускных резерв предстоящих расходов.

Ведь если отпускные начисляются за счет текущих расходов организации, бухгалтерские записи будут такие:

Начисление отпускных: проводки

Начисление отпускных: проводки

Похожие публикации

Начисление отпускных проводки отражают по правилам, применяемым для отражения расчетов по оплате труда наемного персонала. Отличительной особенностью операций с отпускными суммами является возможность их возврата в предусмотренных законодательством случаях, выплаты авансом, использовании разных источников средств для платежей (резерв или текущие расходы).

Для учета отпускных начислений и выплат в бухгалтерии применяют синтетический 70 счет. Кредитовые обороты обозначают начисленные величины, которые подлежат выплате. Дебетовое движение по счету отражает факт выдачи или перечисления денег работнику.

Типовые проводки по отпускным

В процессе начисления сотрудникам сумм по отпускам в корреспонденцию с 70 счетом могут вступать затратные счета для идентификации типа производства и разделения затрат на содержание персонала в разных подразделениях, выделения случаев расходования средств из созданных ранее резервов на эти цели. В момент выплаты отпускных после удержания из начисленных сумм налога счет 70 участвует в проводках с денежными счетами – 50 при выплате в кассе или 51 при зачислении на банковскую карту.

Когда выплачиваются отпускные, проводки должны быть дополнены записями об удержании подоходного налога и обложении суммы страховыми взносами. Типовые корреспонденции по выплатам с участием резерва отпусков:

  • Д20 – К96 – зарезервированы средства для выплат по отпускным в будущем;
  • Д96 – К70 – произошло начисление оплаты за ежегодный отпуск, источником выплаты денег по которому выступает резервный фонд;
  • Д96 – К69 – отражены страховые взносы;
  • Д70 – К68 – показаны суммы, удержанные в составе НДФЛ;
  • Д70 – К50 или 51 – остаток отпускных после налогообложения выдан работнику.

Если отпускные выплаты причисляются к текущим затратам, то по дебету при начислении в связке с 70 счетом будут участвовать счета расходов (20, 25, 23, 26, 44, 29). Если работник, оформивший отпуск, не отработал необходимого для его предоставления срока, то такие дни предоставляются ему авансом. В такой ситуации часть дней может быть оплачена за счет резерва (те дни, которые положены работнику за уже отработанные месяцы) и за счет текущих трат (авансовый период отпуска). При увольнении после использования авансового отпуска производится удержание за неотработанные дни отпуска, проводки отражают эту операцию при помощи сторнирования. Красным дублируют запись начисления с дебетом затратных счетов и кредитом 70 счета. Аналогично показывают и корректировку сумм подоходного налога со страховыми взносами.

Возможны два случая, когда выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск (проводки в обеих ситуациях одинаковые):

  • сотрудник, который не успел использовать все положенные ему дни отдыха, написал заявление на увольнение без предоставления ему отпуска – отпускные должны быть начислены и выданы работнику в составе компенсационных выплат;
  • работник не хочет использовать весь отпуск и письменно обратился с просьбой выдать ему компенсацию за оставшиеся дни.

Во второй ситуации воспользоваться правом на возмещение без предоставления дней отдыха не могут беременные женщины и несовершеннолетние члены коллектива.

Когда выплачивается компенсация отпуска при увольнении, проводки составляются такие же, как и в случае с обычными отпускными. Корреспонденция может проводиться за счет затрат или резерва. Обязательно в бухгалтерских записях должны присутствовать проводки, подтверждающие факт удержания налога и начисления с последующей уплатой страховых взносов.

Учет отпускных

Учет отпускных состоит из нескольких тем, которые будут упомянуты на этой странице.

Пример 1. Для начала разберем упрощенно пример: только один работник, которому выплачены отпускные.

Работнику начислено 6000 гривен отпускных. Отпуск начинается в марте, а заканчивается в апреле. На март приходится 2500 гривен отпускных, а на апрель — 3500 гривен. Выданы отпускные полностью в марте перед началом отпуска (требования к дате их выплаты смотрите на странице Выплата отпускных ).

Суммы налогов составили:

ЕСВ 6000 * 0,22 = 1320,00 гривен, НДФЛ 6000 * 0,18 = 1080,00 гривен, военный сбор 6000 * 0,015 = 90,00 гривен.

Сумма отпускных на руки = 6000 — 1080 — 90 = 4830 гривен.

Для чистоты картины не будем в этом примере упоминать проводки по начислению зарплаты в этих месяцах. В таблице 1 с проводками используется счет 47-1 «Обеспечение выплат отпусков». Если у вас этот счет не используется (смотрите для кого он обязателен, а для кого нет на странице Резерв отпусков), то вместо него у вас в проводках участвуют счета затрат (23, 92, 93, 94).

БОНУС: Скачайте справочник «Отпускные».

Таблица 1. Учет отпускных — проводки за 2 месяца.

Содержание хозяйственной операции

Бухгалтерский учет, проводки

Выплата отпускных работнику

Выданы работнику отпускные из кассы предприятия

Перечисление НДФЛ в бюджет

Начисление отпускных за март

Начислен единый социальный взнос на суммы отпускных, 22%

Удержан НДФЛ из cуммы отпускных

Удержан военный сбор из cуммы отпускных

Начисление отпускных за апрель

Начислен ЕСВ на cуммы отпускных

Удержан НДФЛ из cyммы отпускных

Удержан военный сбор из cyммы отпускных

БОНУС: Скачайте «Справочник бухгалтера»

Это была упрощенная картина учета отпускных, очищенная от остальных операций, происходящих в связи с этим. Далее расширим картину происходящего.

Упоминание в таблице 1 счета 47 нужно дополнить разбором двух ситуаций, рассмотренных в примерах 2 и 3:

Пример 2. Если на предприятии еще не создавался резерв отпусков, то обоснование проводок, дат, ограничений и прочих тонкостей этой учетной операции смотрите на странице Первоначальное создание резерва отпусков.

Скачайте: Справочник «Бухгалтерские проводки»

Пример 3. Более широкая картина — учет отпускных на предприятии, использующем резерв отпусков разобрана в примере на странице Проводки по резерву отпусков (условие этого примера дано на странице Расчет резерва отпусков). Там разобраны проводки не по одному работнику, а в цeлом по предприятию с одновременным ежемесячным начислением обеспечения предстоящих отпусков.

Кроме этого читайте о проводках:

01) при периодических инвентаризациях остатка на счете обеспечений отпускных — на странице Инвентаризация резерва отпусков,

Дополнительно по темам, связанным с учетом отпускных:

Другие страницы по теме » Учет отпускных «:

Смотрите еще:

  • Гарантийное письмо директора ооо "Юридическая Коллегия" на рынке юридических услуг с 2003 года Образец гарантийного письма при регистрации ООО, ЗАО Образец гарантийного письма при регистрации ООО, ЗАО Основным документом, […]
  • Стандартный вычет при рождении ребенка Стандартный вычет при рождении ребенка +7 (904) 77 55 002 | +7 (8442) 984 983 1. Как получить стандартный налоговый вычет при рождении ребенка? История о рождении. В феврале 2012 года у […]
  • Приговоры суда по ст 150 ук рф Приговоры суда по ст 150 ук рф П Р И Г О В О Р Именем Российской Федерации город Северодвинск 8 февраля 2012 года Северодвинский городской суд Архангельской области в составе […]
  • Учетная норма общей площади жилья Статья 9. Учетная норма площади жилого помещения Решение Московского городского суда от 12 октября 2010 г., оставленным без изменения Определением СК по гражданским делам Верховного Суда […]
  • Закон о народной полиции украины Тяжелая судьба закона об особом статусе Донбасса Первоначально закон об особом статусе был принят на закрытом заседании Верховной Рады 16 сентября 2014 года еще предыдущим (избранным в […]
  • Судебная практика ст 28 гпк Определение Конституционного Суда РФ от 17 января 2012 г. N 145-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Величковского Леонида Борисовича на нарушение его […]
  • Федеральный закон 256 материнский капитал Статья 7. Распоряжение средствами материнского (семейного) капитала Статья 7. Распоряжение средствами материнского (семейного) капитала См. комментарии к статье 7 настоящего Федерального […]
  • Воинская часть 64120 города кстово Воинская часть 64120 Воинская часть 64120 является не просто учебным центром, а назван гвардейским Ковельским Краснознамённым межвидовым региональным учебным центром инженерных войск. […]
admin

Обсуждение закрыто.