Договор дарения доли в квартире налог

Договор дарения доли в квартире налог

Содержание статьи:

Расчет налога при дарении квартиры и порядок оплаты

Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог, который нужно оплатить дарителям после получения квартиры в дар. Можете кликнуть по ссылкам ниже в блоке «содержание статьи» и вас перенесет на нужную вам информацию.

Ставка налога при дарении квартиры

Например, кадастровая стоимость квартиры на момент дарения — 2 млн руб., то налог на дарение квартиры составит — 2 млн * 13% = 260 тыс руб. Если дарится не вся квартира, а только доля в ней, то и на нее действует та же самая налоговая ставка в 13% от кадастровой стоимости квартиры с учетом размера подаренной доли. Например, дарится доля в размере 1/3 квартиры, кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн руб. То налог будет 13%*(1/3 * 2 млн)= 86,6 тыс руб. По ссылке http://prozhivem.com/kvartira/dolja/darenie читайте инструкцию дарения доли квартиры.

КРАЙНЕ ВАЖНО К ПРОЧТЕНИЮ: Минфин и налоговая служба считают, что граждане обязаны платить налог в 13% от рыночной стоимости недвижимости, а не с кадастровой, т.е. исходя из рыночных цен на недвижимость на дату дарения. Ведь рыночная стоимость достаточно выше кадастровой. Однако с этим не согласен Верховный суд РФ, который прочитал иначе налоговое законодательство. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 года утвержден Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового Кодекса РФ. Данный документ утвержден в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, связанных с применения положений главы 23 НК РФ, в нем определены правовые позиции и касательно вопроса с какой стоимости подаренной рассчитывать 13% налог. Пункт 6 Обзора — Налоговая база при дарении недвижимости между физ.лицами может определяться исходя из её КАДАСТРОВОЙ (инвентаризационной) стоимости. В данном пункте Обзора указано, что главой 23 НК РФ прямо НЕ определено на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог при дарении имущества от другого физического лица. В п.6 и п.7 ст.3 НК РФ указано, что акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются В ПОЛЬЗУ налогоплательщика. Согласно п.3 ст.54 НК РФ физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц СВЕДЕНИЙ об объектах налогообложения. К таким сведениям об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости. Если в кадастре нет сведений о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, то использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации. Ссылка на Обзор с официального сайта Верховного Суда РФ (внимательно прочтите п.6) — http://www.supcourt.ru/Show_pdf.php?Id=10390.

Если налоговая служба будет настаивать на оплате налога с рыночной стоимости, а не с кадастровой (что скорее всего и будет), то придется защищать свои права в суде.

По закону налог при дарении квартиры должен оплатить одаряемый (кому подарили).

Ставка налога в 13% составит, если одаряемый является резидентом РФ. Ставка нерезиденту РФ составляет 30%. Наличие гражданства у человека не значит, что он является резидентом страны, т.к. резиденция субъекта определяется только временем пребывания на её территории. Резидентом РФ может считаться гражданин, который находится на территории страны более 183 дней.

Налог начисляется на одаряемого только после регистрации сделки дарения в МФЦ или в Регистрационной палате. Или у нотариуса, а именно в течение 2-х недель, после того как налоговая инспекция получит все необходимые документы от УФРС или от нотариуса.

Для пенсионеров не предусмотрено каких-либо льгот по уплате налога, поэтому если квартира дарится пенсионеру, он обязан заплатить все те же 13%.

Также несовершеннолетние не освобождаются от уплаты налога при дарении. Но вместо них налог должны заплатить их родители (опекуны, попечители) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст.28 ГК РФ..

Если у вас будут возникать вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Задайте свой вопрос в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позваните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Порядок оплаты налога

После регистрации договора дарения, одаряемый (он же новый собственник квартиры, но будем называть его так) должен до 30 апреля следующего года после даты сделки посетить налоговую инспекцию для заполнения и представления налоговой декларации о доходах за прошедший учетный период.

Если одаряемый до 30 апреля не подаст декларацию, то придет уведомление от налоговой. Штраф за несвоевременную подачу декларации – от 1000 рублей. Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года после сделки дарения, иначе наложат штраф в размере 20% от суммы налога, 40% штрафа – если не оплатили умышленно.

    Одаряемый должен оформить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за прошедший учетный период, образец которой можно взять в самой налоговой инспекции. ВНИМАНИЕ: Обычному человека достаточно сложно самому оформить декларацию 3-НДФЛ, ведь при выявлении малейшей ошибки при заполнении или расчетов сотрудник налоговой инспекции не примет декларацию, и придется заново её заполнять. Во избежании потери времени и нервов заполнение декларации лучше доверить специалистам. Через данный сервис оформить декларацию гораздо легче и быстрее, достаточно ответить на несколько простых вопросов и скачать готовую декларацию — ССЫЛКА.

Кто освобождается от оплаты

  • не платится налог при дарении квартиры близким родственникам (п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ), т.к. отчуждение имущества между родственниками не вызывает получения дохода одной из сторон. К ним относятся:
    • супруги;
    • родители и их дети, причём вторые могут быть даже усыновлены;
    • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
    • братья и сёстры, которые имеют хотя бы одного общего родителя.
  • не платят налог на дарственную квартиры работники консульства, а также члены их семей. Это закреплено на международном уровне Венской конвенцией.

Если у Вас есть вопросы, бесплатно проконсультируйтесь у юриста. Заполните форму внизу или в комментариях ↓.

Задайте свой вопрос в форму ниже или в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана. Или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Налог при дарении между родственниками

Чаще всего мы получаем подарки от родственников. При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Налогом облагается только дарение недвижимости/транспорта/долей/акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

  • недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли;
  • паи.

Пример: В 2017 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2017 года (до 30 апреля 2018 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2018 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2017 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2017 года (до 30 апреля 2018 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2018 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от родственника, который не относится к списку близких, квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

  • будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 лет;
  • должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 лет. Однако, в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн. руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).

Соответственно, в любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Налогообложение и госпошлины при дарении доли в квартире

Получение в дар квартиры или доли в ней связано с некоторыми расходами.

Это государственная пошлина и подоходный налог.

Госпошлина за дарение доли в квартире

После передачи в дар доли квартиры у неё меняется собственник.

А любой переход права собственности на недвижимость должен проходить регистрацию в Росреестре.

При этом уплачивается госпошлина на дарение доли в квартире в размере двух тысяч рублей.

Квитанция оплачивается в любом отделении Сбербанка, её реквизиты можно узнать в территориальном отделении Росреестра.

Если доли дарятся двум или большему числу лиц, размер пошлины делится между ними.

Получение налогового вычета при покупке квартиры

Как происходит расчет налога на дарение недвижимости между родственниками подробно раскрыто ТУТ

Подоходный налог при дарении доли квартиры

Подаренная квартира считается прибылью, поэтому с неё придётся уплатить НДФЛ.

От него освобождаются только близкие родственники, к которым 217 статья НК относит:

  • супругов;
  • родителей и усыновителей;
  • детей и усыновлённых;
  • братьев и сестёр (имеющих одного или двух общих родителей);
  • бабушек и дедушек;
  • внуков.

Всем остальным необходимо подать декларацию до 30 апреля года, следующего за тем, в котором был сделан подарок.

А до 15 июня того же года необходимо выплатить 13% подоходного налога на дарение доли в квартире не родственнику.

Он рассчитывается от стоимости квартиры, указанной в договоре.

Если долю в квартире подарил близкий родственник, налоговая может прислать письмо с требованием заплатить подоходный налог.

Это происходит потому, что Росреестр ей направляет информацию обо всех проведённых сделках, но не указывает степень родства участников.

В таком случае нужно направить заявление с указанием, от кого была получена доля недвижимости.

А ещё лучше сделать это, не дожидаясь письма.

Заявление пишется в свободной форме, обязательно указываются:

  • Название территориального отделения.
  • ФИО заявителя (полностью).
  • Его адрес, паспортные данные и номер ИНН.
  • Изложение сути – то есть что доля получена в дар и от кого.
  • Список приложений (то есть копий документов, которые служат подтверждением).
  • Дата.
  • Подпись с расшифровкой.
  • Подтверждающие документы – это договор дарения и те, которые указывают на родство (свидетельство о рождении, усыновлении, браке).

Куда и как подавать декларацию

Декларация подаётся на бланке формы 3-НДФЛ в отделение налоговой службы по месту постоянной регистрации (т.е. прописки).

Узнать своё отделение можно на сайте ФНС.

Декларацию можно подать тремя способами:

  • лично;
  • по почте;
  • или через интернет.

У каждого из способов есть свои плюсы и минусы.

Если подавать документы лично инспектору, он может её сразу просмотреть и указать на явные ошибки.

С другой стороны, может и потребовать дополнительные документы и не принимать декларацию без них, при этом не давая письменного отказа.

По почте декларация и все необходимые приложения отправляются ценным письмом с описью вложения.

При использовании этого способа документы будут получены не сразу, но возможный отказ будет письменным и обоснованным.

Кроме того, отправить письмо можно и из другого города, если вы находитесь не по месту прописки.

После отправлении письма процесс его доставки можно отслеживать по номеру через сайт почты России.

Также подать декларацию можно через интернет.

Для этого можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС или портале Госуслуг.

В этом случае не придётся посещать ни отделение ФНС, ни почту, да и сделать это можно в любое время суток.

Заполнение 3-НДФЛ

Как заполняется декларация на подаренную квартиру:

  • Указывается номер и название налогового отделения.
  • В строке «Признак налогоплательщика» отмечается «иное лицо».
  • В разделе «Доходы» выбирается «Доходы, полученные от реализации имущества или в виде вознаграждений».
  • В «Сведениях о декларанте» указываются полное ФИО, паспортные данные, адрес и телефон.
  • В разделе «Доходы» в пункте «Источник выплат» указывается информация о дарителе, стоимость жилья и сумма, которую необходимо будет оплатить (13% от стоимости).

Налоговый инспектор после проверки декларации выдаёт разрешение на оплату налога и указывает дату, до которой необходимо это сделать.

Налог уплачивается в любом отделении банка.

Процесс составления ситуационного плана участка

Как происходит составление закладной на квартиру по ипотеке ЗДЕСЬ

Принцип неприкосновенности и недопустимости произвольного лишения человека жилища: http://nedvicon.ru/total/normy/zhilishhn-kodeks.html

Основные итоги:

При регистрации изменения права собственности оплачивается госпошлина – 2000 рублей.

Если даритель не относится к близким родственникам, одаряемому придётся заплатить налог в 13% от стоимости квартиры.

Заполненная декларация подаётся в отделение ФНС по месту прописки до 30 апреля следующего за получением дара года.

НДФЛ уплачивается до 15 июня того же года.

Налог при дарении 1/2 квартиры брату

Налога при дарении родственнику не будет, но договор дарения доли придется оформлять у нотариуса. И совсем не бесплатно.

Брат будет освобожден от уплаты налога,так как является близким родственником.

нотариусу надо будет заплатить 0.3% от суммы в договоре или с этого года другой процент?

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Эльвира, размеры нотариального тарифа Вы можете уточнить здесь: «Основы законодательства Российской Федерации о нотариате» (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1) (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
Статья 22.1. Размеры нотариального тарифа
+ услуги правого и технического характера.

От уплаты этого налога близкие родственники(супруг,родители,дети,братья и сестры,бабушки-дедушки и внуки) ОСВОБОЖДЕНЫ.
Но,так как оформляется дарение ДОЛИ,то договор подлежит обязательному нотариальному удостоверению.Стоимость у нотариуса-зависит от кадастровой стоимости обьекта
до 1 млн-3000 руб +0.4 %
от 1 млн до 10 млн-7000 руб +0.2 % от суммы превышающей 1 млн.
И еще плюс 3800 руб-это услуги правового и технического характера.Вот и считайте сами.
После этого одаряемый должен оплатить госпошлину 2000 руб за регистрацию права собственности(эту квитанцию предъявляют,когда подают документы на регистрацию права в МФЦ)

Налог на дарение

Попытаемся разобраться, в каких случаях нужно платить налог на дарение (подоходный налог), по каким ставкам, в какие сроки, и что будет, если этого не сделать, или не сделать вовремя.

Начнем с самого главного, с договора дарения. Согласно Главе 55 Гражданского кодекса Украины по договору дарения даритель передает или обязуется передать в будущем одаряемому безвозмездно имущество в собственность.

Подарены могут быть движимые вещи, в т.ч. деньги и ценные бумаги, недвижимость, имущественные права, которыми даритель владеет или которые могут возникнуть у него в будущем. Договор дарения предметов личного пользования и бытового назначения может быть заключен устно, но договор дарения недвижимого имущества составляется в письменной форме и подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

Договор дарения не может предусматривать положение, в соответствии с которым одаряемый получит дар в случае смерти дарителя (дарение и завещание – разные вещи). Не может быть условия, что даритель дарит квартиру в обмен на уход за дарителем. Тут уже «попахивает» договором пожизненного содержания.

Дарение является безвозмездной сделкой, то есть даритель дарит квартиру или другое имущество, а в обмен не получает ничего. Нельзя предусмотреть в договоре дарения, что квартира дарится в обмен на что-либо или подарок обязывает одаряемого совершить в пользу дарителя какие-либо действия.

Договор дарения движимого имущества, которое имеет особую ценность, составляется в письменной форме. Передача такой вещи по устному договору дарения является правомерной, если суд не установит, что одаряемый завладел ею незаконно. Договор дарения валютных ценностей на сумму, которая превышает пятидесятикратний размер не облагаемого налогом минимума доходов граждан, составляется в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению.

Нам кажется, что подарки вручаются абсолютно безвозмездно и навсегда. И только немногие знают, что подарки, как вид дохода, облагаются налогом (налог на дарение / налог на дарственную).

А если налог на дарение не заплатить, подарок может перейти в разряд дорогих покупок (понятие налога в Украине). И если размеры штрафных санкций и долга будут достаточно велики, то гипотетически можно лишиться и имущества.

Налог на дарение: имущество облагаемое налогом

Подарить можно любое имущество: от вещей бытового предназначения до особо ценных, включая недвижимость, а также имущественные и неимущественные права. Понятно, что не все категории имущества будут представлять интерес для налоговых органов с точки зрения их ценности.

Поскольку существует обязанность нотариусов предоставлять органам налоговой службы информацию о зарегистрированных сделках, внимания заслуживают, прежде всего, случаи, когда по закону договор дарения должен быть заключен в письменной форме и заверен нотариально.

Так, согласно действующему законодательству в обязательном порядке нотариальному заверению подлежат договора дарения:

  • недвижимости;
  • валютных ценностей на сумму свыше 850 гривен.

К валютным ценностям относятся:

  • валюта Украины;
  • иностранная валюта;
  • банковские металлы (золото, серебро, платина в слитках и порошках, монеты из драгоценных металлов);
  • платежные документы и ценные бумаги;
  • золото, драгоценные металлы и камни, драгоценности.

Но даже если договор дарения заверен нотариально, не во всех случаях придется платить налог на дарение, учитывая существующие ставки налога на дарение.

Налог на дарение: ставки налога

Размеры ставок налога на дарение (подоходного налога) зависят от того, кто получает подарок:

  • 0% от стоимости подарка или, попросту говоря, ничего не заплатят те, кто приходится дарителю родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.

Кроме того, по нулевой ставке облагается налогом на дарение движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, полученные в дар инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы.

Не облагаются налогом на дарение имущество в пределах части в совместной собственности, сделанные супругами друг другу либо родителями детям, в том числе зачатым, но еще не рожденным.

  • налог на дарение5% от стоимости подарка заплатят те, кто не приходятся дарителю членами семьи первой степени родства или не состоят с ним в родстве вообще.
  • налог на дарение 15% от стоимости подарка придется заплатить, если подарок получен от нерезидента (даже, если он приходится родственником). Кстати, резидентом может считаться не только лицо, постоянно проживающее в Украине, но и тот, кто имеет в Украине наиболее тесные экономические или личные связи (например, место проживания семьи или место регистрации субъекта предпринимательской деятельности).

Планируя осуществить такую сделку, необходимо знать, существует ли двусторонний договор об избежании двойного налогообложения между Украиной и государством нерезидента. В противном случае, возможно, придется заплатить налог на дарение и в Украине, и в другом государстве.

Налог на дарение: порядок уплаты и подачи отчетности

Уплата налога на дарение производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом. Срок уплаты налога на дарение — не позднее трех месяцев со дня вручения извещения

Ответственным за подачу отчетности и уплату налога на дарение в данном случае является одариваемое лицо. Доходы, полученные как дар, отображаются в годовой декларации о доходах, которая подается до 1 апреля следующего за отчетным года в налоговый орган по месту жительства декларанта.

Есть случаи, когда декларация о доходах подается раньше установленного срока. Например, в случае выезда плательщика на постоянное место жительства за рубеж. В таком случае подать декларацию нужно за 60 дней до выезда.

По общему правилу налоговая декларация заполняется самостоятельно. Однако эту обязанность можно возложить на другое лицо, уполномочив его нотариально оформленной доверенностью. В этих случаях ответственность за своевременность подачи и правильность сведений в декларации несет лицо, ее заполнявшее и подписавшееся в ней.

Кроме того, до 1 марта следующего за отчетным года каждый может обратиться в налоговый орган с просьбой бесплатно заполнить годовую декларацию. В случае отказа плательщик не несет ответственности за неполноту или неправильность сведений в декларации.

Отчет можно подать через канцелярию налогового органа либо не позднее, чем за 10 дней до окончания срока для его подачи, отправить по почте с уведомлением о вручении. Оплатить налог на дарение нужно не позднее, чем через 10 дней после окончания срока для подачи декларации.

Налог на дарение: ответственность

Многих сограждан интересует, что же будет, если вовремя не заплатить налог на дарение или не подать декларацию. Избежать уплаты налога на дарение практически не возможно, т.к. сведения о том что Вы получили в дар недвижимость в тот же день нотариус подает в соответствующие налоговые органы — это его обязанность!

Обратим внимание на то, что налог на дарение берется от стоимости, указанной в договоре, а не от рыночной стоимости, т.е. для исчисления налога на дарение за основу будет браться стоимость указанная в справке-характеристике БТИ, которая в сотни раз меньше рыночной, и в целом эти 5-15% налога на дарение будут не такой уж и значительной суммой.

Если налог на дарение не уплачен в срок, на следующий день после окончания граничного срока по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней – второе.

Кроме непосредственно требования уплатить налог на дарение, в нем может содержаться «угрожающее» сообщение о возникновении налогового залога в отношении имущества должника, что является неправомерным, т.к. решением Конституционного суда Украины признано, что возникновение права налогового залога на все активы должника независимо от суммы долга, а также его возникновение автоматически без письменного оформления является неконституционным.

В этом разделе:

А вот требования об уплате пени и штрафов за неуплату налога на дарение — законны. Пеня начинает начисляться с первого дня просрочки уплаты налог на дарение и до полного погашения обязательства. Ее размер составляет 120 % годовых на учетной ставки НБУ за каждый день просрочки. Применяется либо учетная ставка, действующая на момент возникновения долга по уплате налог на дарение, либо на момент его погашения, в зависимости от того, какая из них больше. Сегодня учетная ставка НБУ составляет 12% годовых.

Размеры штрафов:

  • за несвоевременную уплату налога на дарение при задержке до 30 календарных дней – 10 % от суммы долга;
  • за несвоевременную уплату налог на дарение при задержке от 31 до 90 календарных дней – 20% от суммы долга;
  • за несвоевременную уплату налог на дарение при задержке свыше 90 календарных дней – 50% от сумы долга.
  • за неподачу налоговой декларации в срок -170 грн.;

Автор: Meget
Перепечатка материалов только с письменного разрешения редакции

Договор дарения — цена и налоги

«Хочу подарить свой дом внуку. Как это сделать, какие сложности могут возникнуть, и главное сколько денег придется заплатить за оформление документов? И еще один вопрос: можно ли оформить дарственную без физического присутствия дарителя, по доверенности?

Ольга КОСТЕНКО,

пгт. Каланчак».

Дарение недвижимости серьезный и ответственный шаг, в результате которого собственником некогда принадлежавшей вам недвижимости становится другой человек. Причем происходит это совершенно безвозмездно. По украинскому законодательству можно подарить квартиру, дом, участок и любое другое имущество. Для этого используется договор дарения или дарственная. В статье мы постараемся рассказать вам всю важную и актуальную информацию о договоре дарения и дарственной в Украине на 2018 год.

Форма договора дарения должна быть письменная с обязательным нотариальным удостоверением. Оформляется он у нотариуса. Законодательство требует, чтобы даритель жилой недвижимости подтвердил нотариусу ряд существенных обстоятельств, от которых зависит регистрация договора.

По статистике Министерства юстиции, за 2017 год в Украине было оформлено 110 235 договоров дарения квартир и жилых домов. Также было оформлено по дарственной 50 132 земельных участков. Оформлением занимались как частные нотариусы, так и государственные.

Особенности договора дарения

В статье 203 Гражданского кодекса Украины (ГКУ) указано, что любой договор отчуждения имеет законную силу в таких случаях:

— его условия не противоречат положениям ГКУ, других законов и моральным принципам общества;

— даритель обладает полной гражданской дееспособностью;

— стремление подарить осуществляется свободно без давления и соответствует воле дарителя;

— заключение договора дарения под влиянием заблуждения, обмана, тяжелого обстоятельства противозаконно, суд такие соглашения не признает;

— договор должен быть оформлен по правилам законодательства;

— условия договора обеспечат реальное наступление правовых последствий, предусмотренных соглашением;

— если предмет договора дарения — недвижимость, принадлежащая детям, и договор совершают их родители, усыновители или опекуны, то соглашение не может нарушать имущественные права детей-владельцев.

Что проверяют нотариусы

Закон № 1952-15 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их отягощений» в редакции от 4 июня 2017 года описывает общие принципы государственной регистрации имущественных прав и их отягощений. В подробностях действия нотариусов регламентирует Постановление Кабинета Министров Украины № 1127-2015 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их отягощений» в редакции от 1 марта 2018 года. Этот документ утвердил инструкцию — «Порядок государственной регистрации имущественных прав на недвижимое имущество и их отягощений».

В статье 8 Порядка указано, что нотариус регистрирует заявление дарителя имущества в базе Госреестра имущественных прав. Даритель заверяет сформированное заявление своей подписью.

По правилам пункта 9 Порядка нотариус устанавливает личность заявителя по таким документам:

— паспорту гражданина Украины или иным утвержденным законом документам;

— паспорту гражданина иной страны или документу, утвержденному законом для лиц без гражданства;

— при передаче заявления на регистрацию через уполномоченное лицо нотариус проверяет объем его полномочий по письменной доверенности заявителя.

Для подтверждения законности договора дарения нотариус сверяет данные свидетельства о праве собственности на объект и записи о нем в Госреестре имущественных прав.

В части 2 статьи 369 ГКУ указаны правила совершения договора дарения, если отчуждаемое имущество — совместная собственностью супругов и было приобретено ими во время брака. В этом случае даритель предъявляет нотариусу нотариально заверенное письменное согласие супруга/супруги-совладельца на совершение сделки.

Документы для оформления:

— свидетельство на право собственности;

— оценка объекта недвижимости (в случае, если предусмотрена уплата налога);

— справка (форма 1) о зарегистрированных на данной жилплощади людях;

— согласие супруга (супруги) на проведение сделки (если недвижимость была приобретена в браке);

— разрешение органа опеки и попечительства в случае, если одариваемый не достиг 18 лет или в квартире прописаны дети.

Особенности договора дарения

Даритель может потребовать аннулировать договор дарения, если одаряемый совершил преступление против него или членов его семьи, угрожал или шантажировал его, вынуждая подписать заведомо невыгодный договор, а также на основании того, что был обманут или введён в заблуждение относительно юридических последствий данной сделки, а также по другим причинам.

Срок исковой давности, на протяжении которого можно обратиться в суд для расторжения договора дарения, равен 1 году.

Если недвижимость была подарена одному из супругов в браке, то второй супруг не может на неё претендовать. Если же недвижимость куплена одним из супругов в браке, то она считается общей совместной собственностью и в случае развода подлежит разделу.

Даритель имеет право подарить свою долю в собственности на недвижимость без уведомления об этом других собственников.

Дополнительные условия

Договор дарения всегда безвозмездный, то есть не предусматривает передачи какого-либо вознаграждения от одариваемого к дарителю. Но в дарственной можно включить условие об обязанности выполнить определённые действия в отношении третьего лица.

Например, в договоре дарения квартиры вы указываете, что в ней будет проживать ваш родственник и его нельзя выселить. Или, заключив договор дарения на участок земли под застройку жилого дома, вы предусматриваете, что ваш сосед может пользоваться какой-то его частью для парковки своего автомобиля.

Иногда заключают договор дарения с обязательством передать имущество в будущем. То есть, например, вы указываете в договоре, что обязуетесь подарить свою квартиру через какое-то время или приурочить подарок к какому-либо конкретному событию. В этом случае нужно точно указать срок или чётко обозначить обстоятельство, в связи с которым будет передан подарок. Это может быть свадьба, получение аттестата или диплома об окончании учебного заведения, достижение совершеннолетия.

Однако при наступлении оговоренного события даритель имеет право отказаться от выполнения условий договора. Это можно сделать только в том случае, если его имущественное состояние и материальное положение значительно ухудшатся к моменту, обозначенному в договоре.

В случае наступления даты или оговоренного обстоятельства по договору дарения с обязанностью передать дар в будущем, одариваемый имеет право требовать от дарителя передачи подарка или возмещение его стоимости. При несогласии дарителя передать имущество одариваемый может подать в суд.

Договор дарения после смерти

Если до наступления даты или отлагательного обстоятельства, определённого договором дарения с обязанностью передать дар в будущем, даритель или одаряемый умрёт, договор дарения будет считаться недействительным.

Например, дедушка дарит свою квартиру внуку, но в качестве дополнительного условия указывает, что дар перейдёт к нему в день свадьбы или регистрации брака. Проходит какое-то время, внук не женится, а дедушка внезапно умирает. В этом случае договор дарения будет считаться недействительным, а квартира дедушки через 6 месяцев достанется наследникам.

Цена подарка

Стоимость будет зависеть от того, кто и кому дарит недвижимость. Подарить можно родственнику, любому знакомому или иностранцу. В каждом случае действуют разные налоги и сборы. Рассмотрим каждый из случаев.

При дарении родственнику первой степени родства налог платить не нужно. Первая степень родства это: дети, родители, супруги. Также в этом случае не нужно проводить оценку недвижимости перед проведением сделки. Стоимость договора дарения в этом случае минимальная. Единственная статья расходов — это оплата услуг нотариуса (государственная пошлина в размере 1% от суммы договора, административного сбора/услуги нотариуса в размере 0,1% суммы прожиточного минимума, установленного с 1 января текущего года).

Если одариваемый не является родственником первой степени родства, то он должен уплатить налог 5% и военный сбор 1,5%. В этом случае нужно провести оценку объекта недвижимости перед проведением сделки, а также оплатить услуги нотариуса. Оценка недвижимости стоит до тысячи гривен.

Если нерезидент дарит недвижимость гражданину Украины или наоборот, то одариваемый должен уплатить налог 18% и военный сбор 1,5%. Родственная связь при этом значения не имеет. Также необходимо сделать оценку и оплатить услуги нотариуса.

Как принимается подарок

После оформления договора дар переходит в право собственности к одариваемому с момента его принятия, то есть если вы подарили квартиру или дом по дарственной, то подарок сразу становится собственностью получателя. Как только вы подарили недвижимость, она уже не ваша, а нового собственника.

Если вы дарите дом, то вместе с домом переходит во владение к новому собственнику и участок земли, где он находится. Это положение прописано в 120-й статье Земельного кодекса Украины.

«Минусы» договора дарения

После оформления договора дарения даритель может подать в суд на его расторжение, мотивируя это следующим: ему угрожали, и он подписал договор под принуждением; против него или членов его семьи было совершено преступление со стороны одариваемого; оформление договора не являлось безвозмездной сделкой, а был факт передачи денег; даритель был обманут или введён в заблуждение относительно юридических последствий, которые влечёт за собой подписание договора.

И еще один минус — если договор дарения заключается между посторонними людьми, а не родственниками первой степени родства, то одариваемый должен заплатить налог в размере 5% и военный сбор 1,5%.

Как расторгнуть договор

Основания отмены договора дарения предусмотрены ст. 727 Гражданского кодекса Украины: даритель имеет право потребовать расторгнуть договор дарения недвижимости, если одаренный намеренно совершил преступление против его жизни, здоровья, собственности или его родителей, супруга или детей; если одаренный совершил умышленное убийство дарителя, наследники дарителя имеют право требовать расторжения договора дарения.

Можно обратиться в суд и по другим основаниям. Это может быть обман или принуждение, невозможность осознания своих действий дарителем в момент подписания договора или неспособность руководить ими. Когда даритель заблуждался относительно обстоятельств, имеющих существенное значение. В таком случае сделка может быть признана недействительной через суд.

Расторгнуть договор дарения, как правило, гораздо труднее, чем, например, признать недействительным завещание. Одним из оснований может быть психическое заболевание дарителя, в результате которого он мог не осознавать свои действия и поступки в момент заключения договора.

Но это может повлечь открытие уголовного производства в отношении нотариуса. Это весомый фактор для суда, потому что нотариус ставится под удар. А на нём лежит обязанность убедиться в искренности и адекватности дарителя на момент заключения сделки. Он должен разъяснить сторонам последствия и основные моменты договора. Поэтому договор дарения отменяется очень сложно.

Расторгнуть договор дарения без суда можно только по обоюдному согласию дарителя и одаряемого.

Любая сделка дарения недвижимости может быть оспорена в суде. Однако существует ряд обстоятельств, при наличии которых сделать это проще и легче, особенно при наличии материальной заинтересованности.

Наиболее частая причина для судебных разбирательств — это преклонный возраст или плохое состояние здоровья дарителя.

А если ещё при наличии этих обстоятельств даритель через короткий срок после заключения сделки умирает, появляются несогласные претенденты на наследство, которые правдами и неправдами пытаются через суд признать сделку дарения недействительной.

Дарственная по доверенности

Согласно ст. 720 Гражданского кодекса Украины договор дарения от имени дарителя может заключить его представитель — по доверенности. В соответствии с инструкцией «О порядке совершения нотариальных действий нотариусами Украины» в тексте доверенности должны быть указаны место и дата ее составления (подписания), фамилии, имена, отчества, местожительство представителя и лица, которого представляют.

Срок доверенности устанавливается в самом документе. Если срок доверенности не установлен, она сохраняет силу до прекращения ее действия. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, является ничтожной.

Подготовил Анатолий ЯИЦКИЙ.

Смотрите еще:

  • Имущественный вычет сумма 2014 Примеры расчета вычета В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую […]
  • Сколько раз можно вернуть 13 при покупке квартиры За купленную квартиру имущественный вычет можно получить только один раз, но… Каждый человек может получить имущественный вычет только с одной купленной недвижимости (т.е. один раз), но в […]
  • Ст 1811 Тк рф ТРУДОВОЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 30 декабря 2001 года №197-ФЗ (В редакции Федеральных законов Российской Федерации от 24.07.2002 г. №97-ФЗ, 25.07.2002 г. №116-ФЗ, 30.06.2003 г. […]
  • Компенсация за покупку квартиры в налоговой Возврат налога при покупке жилья 16 февраля 2018 г. Налоговый вычет при покупке жилья позволяет вернуть до 260 тысяч за саму недвижимость и до 390 тысяч рублей за ипотеку. Сделать это […]
  • Документы для сдачи 3 ндфл при покупке квартиры Документы для возмещения НДФЛ при покупке квартиры Документы для возмещения НДФЛ при покупке квартиры Похожие публикации Став обладателем нового жилья, можно вернуть себе с суммы покупки […]
  • Приговор по ч3 ст 260 ук рф Приговор по ч3 ст 260 ук рф Приговором Кирилловского районного суда 32-летний житель города Кириллова признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных п. «г» ч. 2 ст. 260 УК […]
  • Консультация юрист актобе Консультация юрист актобе Для того, что бы получить pin-код для доступа к данному документу на нашем сайте, отправьте sms-сообщение с текстом zan на номер Абоненты GSM-операторов ( Activ, […]
  • Части 2 статьи 260 ук рф Статья 260. Незаконная рубка лесных насаждений (в редакции Федерального закона от 04.12.2006 N 201-ФЗ) ч 1. Незаконная рубка, а равно повреждение до степени прекращения роста лесных […]
admin

Обсуждение закрыто.