Как оформить договор займа у учредителя

Как оформить договор займа у учредителя

Содержание статьи:

Договор беспроцентного займа от учредителя

Нехватка денег характерна не только для многих граждан, проблемы встречаются и у организаций, правда, требуемые им суммы разительно отличаются от нужд обывателей. Но выход в такой ситуации для всех одинаков: либо деньги позаимствовать, либо каким-то образом уменьшить расходы. Если люди могут сэкономить на ежедневных тратах, то компаниям сложнее — их обязательства перед сотрудниками, клиентами, контрагентами никак не сократить. Значит, нужно брать в долг: у банка или у частного лица.

Однако, далеко не каждая банковская организация предоставляет кредит ООО, и это сопровождается волокитой требуемых документов, необходимостью подтверждения платежеспособности, наличия определенной суммы на счету. Это не дает гарантии, что запрос одобрят в нужной сумме на желаемый срок. Привлечь инвестора тоже не просто, остается последний вариант – позаимствовать средства у учредителя, это законодательно разрешено.

Займ у учредителя

Оформление договора займа от учредителя является логичным решением поиска недостающих средств, позволяющим пережить неблагоприятную ситуацию с наименьшими расходами и потерями. Если учредитель один, то по сути расчетный счет ООО является его кошельком, поэтому вполне обоснуемо, что займ самому себе не предусматривает процентов. Если участников несколько и кто-то изъявляет желание поделиться собственными деньгами, то вопрос о вознаграждении решается обычно на Общем собрании, ведь возможно оформление между учредителем и организацией как процентного договора, так и безвозмездного.

Условие о процентном вознаграждении не стоит оставлять за рамками соглашения, даже если принято решение об его отсутствии – безвозмездность должна быть указана в договоре, иначе на момент возврата заимствованных средств проценты рассчитают по ставке ЦБ РФ и возникнут основания для налогообложения. Исключение составляет займ имущества, где отсутствие % автоматически подразумевает их нулевое значение.

О чем следует помнить

Долговые обязательства учредителя с ООО имеют свои тонкости:

  • Так как сделка осуществляется с участием юридического лица, которому его учредитель передает определенные средства, то форма сделки предусматривается только письменная;
  • Срок не является обязательным для указания в договоре, который оформляется между учредителем и ООО. Отсутствие данного пункта подразумевает возврат займа тогда, когда такое требование выставит займодавец;
  • В какой валюте будет оформлен займ в 2018 году – это решение учредителя с ООО, благоразумнее использовать российский рубль, т.к. колебание валютных курсов может стать поводом начисления дополнительных налогов;
  • Договор займа у учредителя зачастую приходится одному человеку подписывать от разных сторон -и как заемщику (например, ген.директору), и как займодавцу – такое вполне возможно. Но можно поступить иным образом: от организации подпись поставит лицо, наделенное таким правом (обычно это заместители руководителя);
  • Наличие подписанного заемного соглашения не делает его действительным, такой статус оно приобретет после передачи денег или имущества.

Помните о вышеперечисленных нюансах, оформляя займ с учредителем фирмы.

О налогах и бухгалтерском учете

Беспроцентные заемные отношения учредителя с ООО не вызывают необходимости в уплате дополнительных налогов, ведь никто из сторон не получает прибыли. Но если долг будет прощен, то полученные средства станут внереализационными и повлекут налог на прибыль – в том случае, если доля заемщика в уставном капитале Общества меньше 50%.

Естественно, получение средств извне должно официально отражаться в бухгалтерии, в случае с займом используются такие счета:

  • 66 – если долговые обязательства краткосрочны;
  • 67 – если срок свыше года.

Скачать договор можно в сервисе FreshDoc, его стоимость – 500 рублей.

Процесс заключения договора займа между учредителем и обществом с ограниченной ответственностью (ООО)

Нередко фирме или ее учредителю может не хватать денег на покупку чего-то важного. В таком случае средства можно занять. И сегодня мы расскажем читателям о том, может ли ООО выдать учредителю процентный или беспроцентный займ и наоборот, как составить договор об этом между ООО и учредителем, каков размер займа наличными допустим, и как провести все это по бухгалтерии.

Возможность взятия и выдачи

В процессе основания общества с ограниченной ответственностью, учредитель единолично или с партнерами вносит в уставной капитал определенную денежную сумму, при этом касса компании и учредителей более не вмешиваются и по всей отчетности проходят раздельно.

Согласно законодательству, учредитель не имеет право свободно пользовать денежными активами основанного предприятия. Это возможно только по бухгалтерским выпискам под отчетность. При этом соблюдаются установленные цели, сохраняются чеки, что могут подвергаться налоговому контролю во избежание неправомерных растрат компании и уклонения от уплаты налогов.

Учредитель и ООО имеют право составить договор и займе денежных средств в прямом или обратном порядке. Беспроцентный займ распространяется, как от ООО к учредителю, так и от руководителя к компании. Основные законодательные нормы, которыми следует руководствоваться: пп.10 п.1 ст.251 НК РФ, а также по главе 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).

О том, как оформить займ учредителю от ООО и наоборот, расскажем ниже.

Про возможность оформления займа между ООО и собственником расскажет специалист в этом видеоролике:

Процесс оформления

Процесс оформления займа со стороны учредителя обществу с ограниченной ответственностью начинается с составления договора по установленному образцу. Перед этим важно знать, по каким проводкам осуществляется получение средств. В данном случае: субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (если период составляет до одного календарного года) или субсчет 67.03 «Долгосрочные займы» (в случаях, когда срок превышает один год).

Если в договоре не указано юридически точно и правомерно о том, что кредит беспроцентный, по нему будет идти начисление процентных средств. Итоговое месячное начисление зависит от установленной ставки, которая законодательно определяется центральным банком.

Договор займа учредителя с ООО

Описываемый договор может быть составлен письменно без применения установленного образца. Однако в нем обязательно содержание нескольких основных пунктов.

  • Обратите внимание, что первичная дата отсчета указанного срока (если такое имеется) — это не дата его подписи, а время выдачи всей денежной суммы на руки или в виде перевода на банковский счет.
  • Срок выдачи денег может не указываться, тогда окончательной датой считается 31-й день после того, как кредитор потребовал в письменной форме вернуть свои выданные средства.

Особенности составления

При составлении следует учитывать следующие пункты:

  • Предмет договора с указанием сторон, личных и юридических данных, адреса проживания и регистрации;
  • Срок действия договора, при этом указывайте точный период, дату или уточняйте, что срок возврата средств не установлен (по требованию);
  • Правила и обязанности сторон, куда входит опись обязанности вернуть средства в установленный период (см.выше);
  • Ответственность сторон устанавливает возможные размеры неустойки, штрафные санкции, пеня за нарушение сроков и другое;
  • Основания и порядок расторжения договора, где описываются условия его расторжения (в одностороннем порядке или по соглашению сторон), истечение срока годности;
  • Решение споров, касательно описанных пунктов, включая опись возможного судебного разбирательства, вероятность направления претензионных писем;
  • Форс-мажорные обстоятельства;
  • Другие условия;
  • Адреса, реквизиты (дополнительно).

Представленная модель составления договора займа между ООО и учредителем является наиболее полной и развернутой. Составление одностраничного договора влечет за собой отсутствие юридической регламентации.

Договор беспроцентного займа (образец) от учредителя с ООО доступен для скачивания.

Договор беспроцентного займа учредителя с ООО (образец)

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Если у предприятия наступают трудные времена и возникает необходимость в деньгах, то самым логичным выходом из ситуации является получение кредита. Но получить заем в банке или у частного инвестора достаточно сложно, т. к. необходимо доказать свою платежеспособность и тот факт, что трудности носят временный характер и связаны исключительно с неблагоприятным стечением обстоятельств. Поэтому если у одного из учредителей ООО есть свободные средства и он готов оказать обществу поддержку, то можно заключить договор беспроцентного займа.

Процедура получения займа у учредителя

В ООО, в отличие от того же ИП, деньги учредителей и счет предприятия – это фактически одно и то же. И если учредитель дает обществу деньги в долг, то он, по сути, делает заем самому себе. Это обычная практика, когда кредит выдается беспроцентный, а вопрос о том, как впоследствии рассчитаться с кредитором, решается уже на совете директоров.

Но если учредителей несколько, а деньги вкладывает лишь один из них, то было бы справедливо вернуть ему средства с процентами. Разумеется, законодательством это не запрещается, вот только самому обществу в таком случае придется уплачивать НДФЛ. И если показатель процентной ставки превышает показатель рефинансирования больше, чем на 20%, то ООО обязано выплатить налог на сумму, уплаченную поверх основной задолженности.

Важные моменты при заключении договора

За кредит, выданный учредителем, не нужно платить подоходный налог, ведь деньги необходимо вернуть, из-за чего рассматривать их в качестве дохода нельзя. Чтобы у сторон не возникло проблем с налоговой, нужно, чтобы в договоре в обязательном порядке были учтены следующие моменты:

  • Сделку лучше совершить в рублях. Даже при стабильных экономических условиях в эквиваленте в рублях может образоваться «зазор», вызванный изменением курса валют. С точки зрения налогового учета это будет рассматриваться как внереализационная прибыль. Хотя налоговая инспекция редко предъявляет претензии к тем, кто получил небольшой бонус таким вот образом.
  • Беспроцентность. С точки зрения налоговой любой кредит является процентным, если только обратное не указано в контракте. Поэтому не стоит забывать прописывать этот момент, иначе придется заплатить налог.
  • Если учредитель выдает кредит не безвозмездно, сумму и порядок выплаты процентов следует отобразить в одном из пунктов договора.
  • Если не соблюдены два последних пункта, то договор автоматически обретает статус процентного, а ставка определяется по текущей ставке рефинансирования Центробанка.

Обратите внимание еще на один момент: если кредитор является одновременно и руководителем общества, то по закону он не имеет права заключать договор сам с собой. Чтобы решить эту проблему, можно привлечь к процедуре другое лицо, имеющее право подписи – к примеру, заместителя, бухгалтера и т. д.

Проводка кредита по бухгалтерии

Если были соблюдены все указанные выше условия, то никаких проблем с бухгалтерией быть не должно. Когда речь идет о беспроцентном рублевом займе, проводка может быть осуществлена одним из двух возможных вариантов:

  • внесение денег;
  • зачисление на расчетный счет;
  • возврат.
  • КТ-66 – ДТ-50;
  • КТ-50 – ДТ-51;
  • КТ-51 – ДТ-66.

На срок больше одного года.

ДТ-67 и КТ-67 (расход/приход, соответственно).

Обычно используется первый вариант, ведь обществу желательно иметь при себе копию «живого» договора со всеми соответствующими подписями.

Для получения одолженных средств учредитель может:

  • обратиться в кассу с расходным листом;
  • получить деньги на свой банковский счет.

Что должен включать в себя договор?

В договоре на беспроцентный заем необходимо указывать:

  • название, реквизиты каждой стороны;
  • обязанности и ответственность;
  • предмет ссуды (деньги, имущество);
  • сумму;
  • условия возврата средств;
  • указание того, что заем беспроцентный;
  • срок действия;
  • выбранный способ внесения денег;
  • условия досрочного расторжения;
  • иные условия.

Во избежание проблем с налоговой инспекцией к самому договору желательно приложить:

  • дополнительные соглашения;
  • план возврата средств;
  • акт передачи кредита и проч.

Если будут учтены все описанные в статье моменты, то никаких неприятностей с законом быть не должно.

Беспроцентный договор займа между учредителем и организацией

В некоторых ситуациях организации могут срочно понадобиться деньги. Одним из решений может быть обращение за кредитом в банк.

Но это не всегда выгодно, или может быть невозможно из-за трудного материального положения компании. Учредители предприятия имеют право помогать организациям деньгами.

С этой целью можно оформить кредит, не облагающийся процентами. Порой такие действия являются единственным выходом из-за сложившегося материального положения компании.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Что делать, если кредит в банке брать не представляется возможным, а предприятию деньги нужны? Можно ли заключить договор беспроцентного займа с учредителем?

Можно, ведь по факту активы ООО и деньги учредителя являются одним и тем же. Соглашение может быть беспроцентным, а может облагаться комиссией сверх одолженных средств.

Также оно может быть заключенным на определенный период времени (долгосрочным или краткосрочным) или вовсе не иметь срока исполнения обязательств.

Для того, чтобы избежать неприятных последствий со стороны налоговой при заключении подобного рода сделки, требуется правильно оформить сам документ и наиболее полно прописать действующие условия.

Для этого в типовом тексте соглашения с учредителем о предоставлении беспроцентного займа в обязательном порядке должна присутствовать следующая информация:

  • Наименование и банковские реквизиты сторон;
  • Предмет соглашения (им могут быть финансовые средства или материальные ценности);
  • Права и обязанности сторон;
  • Указание того, что сделка не является процентной;
  • Сумма кредита и условия ее возврата;
  • Срок, в течение которого соглашение является действительным или условия для его досрочного расторжения.

Здесь же стоит указать способ получения ссуды: наличными в кассе или же безналичным переводом по реквизитам организации.

Возврат по договору беспроцентного займа от учредителя

Действия по таким сделкам регламентируются Гражданским Законодательством РФ. Согласно ему, лицо, выдавшее кредит, может потребовать возврата денежных средств займа, который должен быть совершен в течение 30 календарных дней, если только иные условия не предусмотрены в тексте самого соглашения.

Если ссуда была оформлена в валюте, то возвращать ее придется в рублях. Производятся оплаты согласно графику платежей, который указан в соглашении.

Также согласно действующему законодательству, займодавец может простить одолженные деньги, и это никак не должно отразиться на кредитоспособности организации перед другими кредиторами.

Налоговые последствия беспроцентного договора займа учредителю

Подобного рода ссуда не может рассматриваться как источник прибыли с точки зрения налогового законодательства. А потому НДФЛ оно не облагается.

Однако, чтобы избежать возникновения некоторых споров с контролирующими органами в сфере налогообложения, следует учесть важные моменты и оформить документ юридически правильно.

Во-первых, беспроцентный заем лучше оформлять в рублях, т.к. из-за ежедневно меняющегося курса валют все равно образуется некий зазор в расчетах. Он может быть воспринят налоговыми органами как внереализационная прибыль.

Во-вторых, в тексте документа стоит отдельным пунктом прописать, что займ является беспроцентным, или указать обратное, если все же небольшая сумма за использование денег будет отчисляться сверх занятых.

В противном случае, если ни одного, ни другого не указано, соглашение автоматически будет считаться процентным, а сумма комиссии рассчитываться на основе действующей ставки рефинансирования.

Продление договора беспроцентного займа от учредителя

Пролонгация договора беспроцентного займа с учредителем возможна путем оформления дополнительного соглашения, которое является типовым и продлевает его срок действия.

Этот документ имеет под собой такие же налоговые последствия, что и основной договор. Заключается по аналогии с ним. Чтобы грамотно его оформить, нужно в тексте прописать основные положения, права и ответственность, а также срок, на который продлеваются кредитные обязательства.

Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией

Типовое соглашение на оформление ссуды, которая не является процентной, должно в обязательном порядке содержать информацию о сторонах (наименование и реквизиты), предмете сделки и его сумме.

Помимо прочего, требуется включить условия возврата кредита и график платежей, срок действия соглашения и условия его досрочного расторжения.

Типовой образец договора можно найти в сети интернет, на специализированных сайтах. Также он доступен по ссылке — Договор займа с учредителем.

Бессрочный беспроцентный договор займа с учредителем

Помимо прочего, есть возможность оформить бессрочный договор на ссуду, которая не облагается процентами. Договор является типовым и составляется аналогично тому, который имеет срок.

Различие заключается в том, что в тексте соглашения необходимо прописать, что оно является бессрочным и определить, каким образом будут возвращены занятые средства.

На основании Гражданского Кодекса РФ, в частности — первого пункта 810 статьи, возвращение выданного займа возможно по первому требованию займодавца в течение одного месяца. Исключения предусмотрены в случае, если в самом документе указаны иные условия.

Как оформить заем от учредителя в кассу

Если вы хоть раз сталкивались с нехваткой наличных средств в бизнесе, наверняка, задавались вопросом, как быстро пополнить кассу собственными деньгами. Это возможно сделать в течение одного дня. Достаточно знать, как оформить заем от учредителя в кассу правильно.

Как законно одолжить деньги своей компании

Первым делом, нужно определить условия, на которых учредитель предоставляет заем:

  • общая сумма займа;
  • будет выдаваться единовременно или частями до определенного срока;
  • под сколько процентов выдаются деньги, или это беспроцентный заем;
  • на какой срок;
  • как будет происходить возврат (наличными или по безналичному расчету, на какие реквизиты, полной суммой или частями).

Далее с учетом этих данных нужно составить договор займа. Мы приводим упрощенный шаблон, укажите в нем все вышеописанные условия. Многие бухгалтеры придерживаются мнения, что безопаснее составлять договор с процентами, причем заем должен быть выдан под процент не ниже ставки рефинансирования на текущий момент. Эксперты же признают, что это стереотип. И вполне логично, что учредитель одалживает своей организации средства без процентов.

Кроме того, в случае, если учредитель по итогу сделки получает сверху тела долга еще и проценты, это считается его личным доходом и облагается НДФЛ.

Если директор компании и учредитель – один и тот же человек, то в договоре дополнительно стоит поставить подпись третьего лица. Например, заместителя директора или главного бухгалтера. В случае возникновения спорных моментов организацию будет представлять это третье лицо.

Обратите внимание на крайне важный момент: если учредителем компании является юридическое, а не физическое лицо, то заем наличными не может превышать 100 000 рублей в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России № 3073-У).

Договор вступает в силу сразу после того, как произошло внесение заимодавцем средств в кассу предприятия.

Как отразить заем в бухгалтерском учете

Далее необходимо провести заем от учредителя в кассу по бухгалтерии. В зависимости от срока, на который выдается заем, проводки будут отличаться. Займы на срок до года считаются краткосрочными. Займы на год и более – долгосрочными.

Для краткосрочных займов поступление средств будет отражаться проводкой Дт 50 Кт 66. Для долгосрочных Дт 50 Кт 67.

Возврат займа учредителю

Как уже говорилось выше, возврат займа может быть произведен частично несколькими суммами с определенной периодичностью либо единовременно в оговоренный срок. Также может быть произведен досрочно – все в зависимости от условий договора.

Если нет возможности погасить заем в прописанные сроки, достаточно составить дополнительное соглашение, пролонгировать договор и прописать новые условия возврата. Если получилось так, что у организации так и не нашлось средств для погашения займа, взятого у своего учредителя, – через три года после окончания срока действия договора невозвращенную сумму необходимо списать в прибыль и заплатить с нее налог на прибыль.

При этом, если учредитель владеет 50% акций или уставного капитала (или более 50%) предприятия, которому выдавал заем, и простил в итоге своей организации долг, такое денежное перечисление не признается прибылью, и налог платить с него не нужно (п. 11 ст. 251 НК РФ). Это правило действует вне зависимости от того, является учредитель физическим или же юридическим лицом.

Если в условиях договора прописано, что получение долга учредителем будет происходить наличными из кассы, важно, что это должна быть не выручка, а средства, снятые наличными с расчетного счета (п. 4 Указания Банка России № 3073-У).

В бухгалтерском учете получение займа не является доходом, равно как и его возврат – расходом.

Договор займа с учредителем скачать

Вернуться назад на Договор займа

В любой организации рано или поздно возникает ситуация, связанная с тем, что полученной прибыли недостаточно для развития или расширения производства, проведения ремонта, замены автопарка или просто на новое дизайнерское оформление с целью рекламы. В этом случае можно оформить договор займа с учредителем. Учредителем может быть юридическое лицо, в частности, Союз или Ассоциация, или физическое. Физических лиц может быть несколько, как, например, в Обществе с ограниченной ответственностью.

Договор займа с учредителем имеет свои преимущества. Он заключается с условием возврата и поэтому не считается прибылью организации и, соответственно, не облагается налогами. Условие о том, что это беспроцентный займ, должно быть четко прописано в договоре. Регулирует положение о процентах по займу Статья 809 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Займ считается беспроцентным, если сумма не превышает 50 минимальных зарплат, а также когда взаймы берут не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками. Особые штрафные санкции могут быть прописаны в договоре займа с учредителем в случае нарушения сроков выплаты займа. Возможна ситуация, когда учредитель и директор организации – одно и то же лицо.

Законодательство не запрещает оформить договор займа предприятия в лице директора с учредителем, то есть с самим собой. Возможен краткосрочный и долгосрочный заем материалами, товарами, деньгами.

Опасайтесь устных договоров или «непрозрачных» схем. Договор между директором и учредителем о выделении наличных из «черной кассы» для развития производства грозит оседанию части средств в карманах администрации. В худшем варианте заемщика могут просто «поставить на счетчик», не удовлетворившись результатами его деятельности.

Акт скрытых работ
Акт выполненных работ
Коммерческое предложение
Дисциплинарное взыскание
Бизнес с нуля. Часть 2 – арендный бизнес
Задаток

Назад | | Вверх

Смотрите еще:

  • Бесплатное получение земельного участка иркутск Бесплатное получение земельного участка иркутск Сегодня 23 октября 2018 года Новости Право и закон Бесплатное предоставление гражданам земельных участков в […]
  • Проверка по службе судебных приставов Банк данных исполнительных производств В соответствии со статьей 6.1 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» Федеральная служба судебных приставов […]
  • Как встать в очередь на жилье калуга Уполномоченный по правам человека в Калужской области Вопрос-Ответ Уважаемые посетители сайта! Обращаем Ваше внимание на то, что объем Вашего сообщения в данном разделе ограничен. […]
  • Как написать научную статью по психологии пример Психология список научных статей В статье рассматривается сущность и диагностика морально-психологического состояния личного состава. Отмечается, что морально-психологическое состояние […]
  • Земельный участок вавиловец Коттеджный поселок «Вавиловец» Предложить цену Хочу в рассрочку В обмен Хочу в кредит О коттеджном поселке «Вавиловец» Коттеджный посёлок «Вавиловец» находится в 7 км от […]
  • Статья 3 6 коап рт ИНФОРМАЦИЯ ПО СТ. 3.6 КОАП РТ Ответственность согласно ст.3.6 КоАП РТ наступает в случае нарушения правил благоустройства территорий поселений и городских округов. На территории города […]
  • Решения суда первой инстанции не вступившие в законную силу Решения суда первой инстанции не вступившие в законную силу Одной из важнейших гарантий реализации права на судебную защиту является право на обжалование в суд вышестоящей инстанции не […]
  • Посмотреть свои долги перед приставами Задолженность перед судебными приставами Для того чтобы оформить банковский кредит, совершить иную финансовую сделку или подготовиться к поездке за пределы России, необходимо иметь полную […]
admin

Обсуждение закрыто.