Налоговая декларация для ип енвд

Налоговая декларация для ип енвд

Содержание статьи:

Налоговая декларация ЕНВД 2018

Бланк декларации ЕНВД по форме КНД 1152016

ВНИМАНИЕ: здесь приведена новая форма декларации, вступившая в силу с 1 квартала 2017 года. Формат в официальных источниках PDF. Читать о внесённых изменениях подробнее.

Подробная инструкция по заполнению в 2018 году

ВАЖНО! Заполнять нужно начинать со 2 раздела, затем переходите к 3 разделу, а уже потом 1 раздел. Именно в таком правильном порядке расположены разделы инструкции.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

• Значение корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах.

• Все значения сумм указываются в полных рублях. Значения менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

• При заполнении Декларации рекомендовано использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Но всё же лучше — чёрная ручка.

• Все буквы ПЕЧАТНЫЕ ЗАГЛАВНЫЕ!

• Если заполняете на компьютере – тоже заглавные буквы / шрифт Courier New высота 16-18 пунктов.

• Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

• Не нужно скреплять, сшивать декларацию.

• В пустых незаполненных клетках проставляется прочерк. Если данные суммы равны 0, то тоже проставляются прочерки.

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП — заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «0—» — если декларация первичная

Если сдаёте уточнённую декларацию (при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации), то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся ( 1— , 2— , 3— и т.п.)

3) Поле «Налоговый период».

34 — если подаёте декларацию за год

50 — если подаёте декларацию при закрытии ИП, при ликвидации (реорганизации) юрлица

95 — если подаёте декларацию при переходе на иной режим налогообложения

4) Поле «Отчётный год».

Укажите год, за который отчитываетесь

5) Поле «Представляется в налоговый орган».

Укажите код вашей налоговой. Узнать его можно на сайте ФНС России в онлайн сервисе

«Узнать код налоговой», а далее делайте всё по инструкции.

Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.

6) Поле «По месту нахождения (учета) (код)».

ИП — указывают «120»

Организации — указывают «210»

«215» — указывает организация-правопреемник реорганизированной компании

7) Поле «Налогоплательщик».

ИП — указывают ФИО полностью.

Организации — пишут своё наименование так, как указано в учредительных документах.

8) Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД».

Укажите код вашего основного вида деятельности. Его можно узнать:

— для ИП в выписке ЕГРИП

— для организаций в выписке ЕГРЮЛ

9) Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)»

Заполняют только реорганизированные или готовящиеся к ликвидации организации, указывая соответствующий код:

0 — ликвидация 1 — преобразование

2 — слияние 3 — разделение

5 — присоединение 6 — разделение с одновременным присоединением

ИП и остальные организации ставят прочерк.

10) Поле « ИНН/КПП реорганизованной организации».

Укажите ИНН и КПП, которые были присвоены компании до её реорганизации.

ИП и остальные организации ставят прочерки.

11) Укажите номер контактного телефона.

Формат телефона особо не имеет значения, но если придерживаться стандарта:

Мобильный +7 (922) 1700102

Стационарный 8 (495) 1234567

12) Укажите количество страниц, на которых составлена ваша декларация.

В декларации ЕНВД всегда будет минимум 4 страницы. В некоторых случаях листов раздела 2 может быть несколько. В соответствии с этим нумеруйте страницы.

13) Укажите количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя.

14) Раздел « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю».

1 — если подтверждает ИП или руководитель организации

2 — если подтверждает представитель ИП или организации

15) Поле « (фамилия, имя, отчество* полностью)»

— Если декларацию представляет ИП — это поле не заполняется, ставится только личная подпись и дата подписания.

— Если декларацию представляет организация — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации. Ставится его личная подпись, печать организации и дата подписания.

— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика- физическое лицо — в этом поле указывается построчно фамилия, имя, отчество представителя, его личная подпись и дата подписания.

— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика — юридическое лицо — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного соответствующим документом (например, доверенность) подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

16) Поле «наименование организации — представителя налогоплательщика».

Указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Ставится дата подписания и подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество* полностью», заверяемая печатью юридического лица — представителя налогоплательщика.

17) Поле « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации.

• Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД на территории одного места (с одним ОКТМО), то данный раздел 2 декларации необходимо заполнять отдельно по каждому такому виду деятельности (несколько листов раздела 2).

• Если осуществляете один вид деятельности в нескольких отдельно расположенных местах (с разными ОКТМО), но которые относятся к одной ФНС, то данный раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому такому месту осуществления деятельности.

• Если осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять несколько листов раздела 2, а адрес можно указать для ИП — его место жительства, для организаций — юридический адрес или адрес головного офиса (при наличии).

1) Строка 010. Укажите код вида предпринимательской деятельности.

См. таблицу базовой доходности, физических показателей по кодам и каждому виду предпринимательской деятельности в разделе про ЕНВД.

2) Строка 020. Укажите полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности, указанного в строке 010.

Узнать индекс можете на сайте почты России здесь.

Узнать код субъекта РФ здесь.

3) Строка 030 «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России «Узнай свой ОКТМО», либо в своей налоговой.

4) Строка 040. Укажите базовую доходность вашего вида деятельности.

См. таблицу базовой доходности, физических показателей по кодам и каждому виду предпринимательской деятельности в разделе про ЕНВД.

5) Строка 050. Укажите значение коэффициента — деффлятора К1.

В 2018 году К1 = 1,868

6) Строка 060. Укажите значение корректирующего коэффициента К2.

В каждом муниципальном образовании устанавливается своё значение для него. Этот коэффициент понижает сумму налога и различается не только по региону, но ещё и по виду деятельности.

Узнать его можно на сайте ФНС России в разделе «Особенности регионального законодательства».

Только не забудьте поставить в настройках сайта свой регион.

Либо, чтобы не копаться в документах, можно позвонить по этому вопросу в местную налоговую.

7) Строки 070, 080, 090.

ГРАФА 2. Укажите величину физических показателей. В чём исчисляется физический показатель в зависимости от вида деятельности, см. таблицу.

Если физический показатель менялся в течение квартала, то указываем это в строке того месяца, в котором произошло изменение.

Если осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда суммируйте значения физических показателей с каждого такого места.

ГРАФА 3. Укажите количество дней осуществления деятельности. Эту графу нужно заполнять в следующих случаях:

— Если вы встали на учёт ЕНВД в том квартале, за который отчитываетесь, т.е. квартал неполный получился.

— И если уходите с ЕНВД, не дождавшись окончания квартала.

Например, сдаёте декларацию за 1 квартал.

На учёт ЕНВД встали 17 января, а прекратили свою деятельность на ЕНВД 21 февраля.

Тогда, в графе 3:

строка 070 — пишете 15

строке 080 — пишите 21

строка 090 — проставляете прочерк

Т.е. В января вы работали на ЕНВД 15 дней (включая день регистрации), а в феврале 21 день.

Если вы проработали на ЕНВД полный квартал без постановки и снятия с учёта- ставьте прочерк во всех строках графы 3.

ГРАФА 4. Рассчитайте налоговую базу (то, из чего будем высчитывать окончательный налог) за каждый месяц квартала. Для этого:

1) Произведение следующих строк (строка 040 * строка 050 * строка 060).

2) Умножаем поочерёдно на значение строк 070, 080, 090.

3) Полученный результат вписываем в соответствующую строку графы 4.

4) При этом, если в графе 3 (количество дней) стоит какое-то значение, то суммы 4 графы умножаются на это соответствующее количество проработанных дней в месяце и делится на количество календарных дней месяца, за который производим расчеты.

Допустим, в январе проработали 10 дней (на учёт встали 22 числа).

Тогда: (графа 4 строки 070) * графа 3 (10 дней) / 31 (кол-во дней в январе)

8) Строка 100. Укажите общую налоговую базу за 3 месяца отчётного квартала.

строка 100 = (Строки из графы 4: 070 + 080 + 090)

9) Строка 105. Укажите налоговую ставку.

10) Строка 110. Укажите сумму налога за отчётный квартал.

Расчёт по формуле: строка 110 = строка 100 * строка 105 / 100

1) Строка 005. «Признак налогоплательщика».

1 — если вы налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. Проще говоря, если у вас есть наёмные работники, ставите цифру 1.

2 — если у вас нет наёмных работников ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договорам.

Речь идёт о работниках, занятых в видах деятельности ЕНВД!

2) Строка 010. Укажите сумму исчисленного налога за квартал.

Тут всё зависит от того, сколько листов раздела 2 вы заполнили:

1) Если у вас один лист раздела 2 — то просто перепишите сумму из строки 110 раздела 2;

2) Если у вас 2 и более листов раздела 2 — сложите все суммы строчек 110 из каждого такого листа раздела 2 и полученный результат запишите в строчку 010.

3) Строка 020. Укажите сумму страховых взносов, уже уплаченную в отчётном квартале за работников, занятых в видах деятельности ЕНВД.

4) Строка 030. Укажите сумму страховых взносов, уже уплаченную в отчётном квартале за себя.

5) Строка 040. Укажите итоговую сумму налога ЕНВД, подлежащую уплате за отчётный квартал.

Рассчитываем следующим образом:

1) Если в строке 005 выбрали 1, тогда:

строка 040 = стр. 010 — стр. 020 при этом строка 040 должна быть > = 50 % от строки 010

Объясняем. Так как в этом случае налогоплательщик имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 % на сумму страховых взносов за работников. Поэтому строка 040 не может быть меньше половины от строки 010, даже если строка 020 (взносы за работников) будет равна строке 010.

2) Если в строке 005 выбрали 2, тогда:

строка 040 = строка 010 — строка 030

В данном случае налогоплательщик без работников, поэтому можно уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.

1) Строка 010 «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России, либо в своей налоговой.

2) Строка 020. Укажите общую сумму налога, подлежащую уплате за отчётный квартал.

— Перепишите сумму из строки 040 раздела 3.

— Но если вы осуществляете деятельность в разных местах (с разным ОКТМО), но которые при этом относятся к одной налоговой инспекции, тогда рассчитываем сумму налога отдельно по каждому такому ОКТМО.

Рассчитываем по формуле:

строка 020 = стр. 040 раздела 3 * (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / строка 010 раздела 3)

3) Раздел внизу листа « Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Ставится дата подписания и личная подпись того лица, которое подписывало титульный лист декларации.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2018 года

deklaraciya_envd.jpg

Похожие публикации

Компании и предприниматели, применяющие ЕНВД, обязаны поквартально оформлять декларацию по налогу, подавать ее в ИФНС и уплачивать в бюджет рассчитанную сумму. Поговорим об особенностях заполнения формы за 2 квартал 2018 г. – исчислим величину налога и составим на основе примера с исходными параметрами образец декларации.

Форма декларации ЕНВД

Актуальной на сегодняшний день формой этого документа является бланк, утвержденный в ФНС приказом № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014 (в ред. от 19.10.2016). В связи с произошедшими изменениями, внесенными законодателем в НК РФ, обсуждается новая форма бланка декларации, но официально она еще не принята. Отчитываясь в 2018 г., следует учесть, что показатель коэффициента-дефлятора увеличен до 1,868, а бизнесменам-ИП предоставлена возможность снизить размер рассчитанного налога за отчетный период на сумму понесенных расходов (не более 18 000 руб.) по покупке и установке ККТ. Скачать декларацию ЕНВД-2018 можно на нашем сайте.

Форма документа пересматривается исходя из последнего изменения, но пока ее проект находится в стадии разработки, учитывать суммы вычета ИП будут в строке 040 третьего раздела декларации. Поскольку размер вычета в документе не указывается, одновременно с декларацией в ИФНС подают пояснения, содержащие сведения о каждом приобретенном кассовом аппарате.

Декларация состоит из титульного листа и трех разделов, первый из которых итоговый, а второй и третий представляют собой исчисление налога и корректировку суммы к уплате.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2018: титул

Оформление декларации начинают с титульного листа, в котором отражают:

  • сведения о компании (ИНН/КПП, наименование) или ИП (ИНН, ФИО);
  • первичную подачу документа с кодом корректировки «0», а уточняющие декларации – в порядке их подачи – «1», «2» и т.д.;
  • код периода (2 квартал 2018) – 22, при ликвидации, реорганизации – код 54;
  • код ИФНС (номер инспекции указывается в уведомлении о постановке предприятия на налоговый учет);
  • код по месту учета. Применяют шифры, указывающие принадлежность к контролирующему органу:
  • ИП по месту жительства – 120, или осуществления деятельности – 320;
  • фирма по месту нахождения – 214, или ведения деятельности – 310;
  • Код ОКВЭД – основной применяемый код вида деятельности;
  • Номер контактного телефона «вмененщика»;
  • Число страниц и приложений к форме;
  • Сведения о лице, удостоверяющем информацию, отраженную в документе.

Раздел 2 декларации ЕНВД

Начинать оформление документа удобнее с заполнения раздела 2, посвященного собственно расчету. При наличии нескольких видов деятельности, либо осуществлении работ по адресам с различными ОКТМО, этот раздел заполняют отдельно по каждому из них. Затем отражают:

  • В стр. 010 код вида деятельности выбирают из перечня приложения № 5, утвержденного приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Например, бытовым услугам соответствует шифр «01»;
  • В стр. 020 – адрес ведения деятельности;
  • В стр. 030 – код ОКТМО;
  • В стр. 040 – 110 – расчет налога. Графа 3 строк 070-090 заполняется лишь при неполном отчетном периоде, например, когда производится переход на систему ЕНВД не с 1-го числа. В этом случае в расчете будет участвовать не количество месяцев, а количество дней. При этом даты постановки и ухода с этого спецрежима входят в число дней периода;
  • В стр. 040 – данные о базовой доходности применяемого вида деятельности;
  • В стр. 050 – действующие в 2018 году коэффициенты – К1 — дефлятор (1,868), К2, устанавливаемый распоряжениями местных властей (можно уточнить на региональном сайте ФНС).

Раздел 3 налоговой декларации по ЕНВД

В этом разделе формы рассчитывается величина налога к уплате. Указывают:

  • в стр. 005 признак плательщика – «1» (компания или ИП с наемным персоналом, получающим зарплату), «2» — ИП, работающий «в одно лицо»;
  • в стр. 010 – сумму рассчитанного налога по стр. 110 раздела 2;
  • в стр. 020 – сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов с зарплаты персонала компании, в уменьшение базы налога;
  • в стр. 030 — сумму перечисленных в течение 2 квартала 2018 отчислений ИП за себя на ОПС и ОМС.

Компании и ИП с работниками вправе уменьшить налог наполовину его размера, т.е. при величине отчислений более 50% от суммы ЕНВД (стр. 010), принять в расчет на уменьшение можно сумму перечисленных страховых взносов, равную половине рассчитанного налога.

При подаче декларации бизнесменом без сотрудников величина отчислений «за себя» принимается к расчету в полном объеме, уменьшая сумму налога вплоть до нуля. Важно помнить, что показатель в стр. 040 не может быть отрицательным, поэтому при минусовом значении проставляют «0».

Раздел 1 декларации ЕНВД 2018

Полученные итоги по разделу 2 переносятся в раздел 1, где по каждому ОКТМО (стр. 010) указывают сумму налога к уплате (стр. 020).

Подать декларацию 2 квартала 2018 г. в ИФНС следует не позже 20.07.2018 г.

Заполним декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 на основе исходных данных:

ООО «Светлый путь», занимающееся ремонтом обуви, имеет контингент численностью 4 чел. Базовая доходность деятельности – 7500 руб., физический показатель – количество сотрудников, К1 = 1,868, К2 = 1,0.

В отчетном периоде (2 квартал) уплачено страхвзносов в сумме 22800 руб. Уменьшить сумму ЕНВД можно на 50%. Заполним декларацию по ЕНВД, рассчитав налог с учетом уплаченных страховых взносов.

Налоговая декларация ЕНВД – 2017

Актуально на: 17 января 2017 г.

Все вмененщики должны применять новую налоговую декларацию по ЕНВД с 2017 года. То есть впервые по обновленной форме нужно будет отчитаться по итогам I квартала 2017 года (п. 2 Приказа ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected] ) в срок – не позднее 20 апреля 2017 года (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). А за 2016 год плательщики ЕНВД, соответственно, представляют отчетность по старой форме – не позднее 20 января.

Скачать форму декларации по ЕНВД 2017 (бланк) вы можете с сайта КонсультантПлюс

Декларация по ЕНВД – 2017: основные изменения

В налоговой декларации по ЕНВД – 2017 перемен немного (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected], ред. от 19.10.2016). Есть чисто технические поправки. К примеру, изменены штрихкоды на всех страницах декларации. А единственная поправка в новой форме по существу связана с внесением изменений в НК РФ в части ЕНВД, действующих с 2017 года.

В соответствии с ними индивидуальный предприниматель, производящий выплаты физлицам (в т.ч. работникам), может уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере за себя на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Но не более, чем на 50% суммы налога. Ранее такая возможность предоставлялась только ИП на ЕНВД, работающим в одиночку, т. е. у которых работников не было. Многие считали такой подход несправедливым. По всей видимости, законодатели учли эту точку зрения.

В связи с этим порядок заполнения титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2 декларации по ЕНВД с 2017 года не изменился совсем. Что касается Раздела 3, то в нем изменилась только формула для расчета значения, указываемого в строке 040, вмененщиками-работодателями. В этой строке как раз отражается общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.

Поскольку до внесения поправок такие плательщики могли уменьшить ЕНВД только на сумму взносов, уплаченных с выплат работникам и лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (сумма этих взносов отражается по строке 020 раздела 3), а теперь могут уменьшить и на сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя (она отражается по строке 030 раздела 3).

Как видим, значимых изменений в новой форме совсем мало. И для очень многих вмененщиков порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД вообще не изменился. Поэтому заполнять декларацию за I квартал 2017 года можно так же, как и декларации за отчетные периоды 2016 года, кроме строки 040 в разделе 3, если вы являетесь ИП-работодателем на ЕНВД.

Ну, а если при заполнении новой формы вы допустите ошибку, приведшую к занижению суммы налога, то надо будет представить в ИФНС уточненку. При этом заполняется поле «Номер корректировки» в декларации по ЕНВД. При подаче первой уточненки в этом поле нужно будет указать «1—«, а если придется подавать уточненку во второй раз, то укажете «2—«.

Налоговая декларация по ЕНВД

Для многих предпринимателей весьма привлекательным выглядит применение такого специального налогового режима, как единый налог на вмененный доход. Как и в любом другом режиме налогообложения, здесь также предусмотрена отчетность, – должна подаваться налоговая декларация по ЕНВД.

Что такое налоговая декларация по ЕНВД

Данная декларация носит обязательный характер для всех индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками ЕНВД. Особенностью документа является то, что в нем содержится информация не о доходах предпринимателя, а о предполагаемом уровне доходности. Иных форм отчетности при ЕНВД нет – декларация является единственной.

Как заполнять

В отличие от иных вариантов деклараций, заполнение налоговой декларации по ЕНВД не требует от предпринимателя расчета полученных доходов, а также определения суммы налогов. Вмененный налог исчисляется исходя из ставки доходности бизнеса, то есть суммы предполагаемого дохода, который мог быть получен предпринимателем при осуществлении определенного вида деятельности с соблюдением отдельных параметров.

Поэтому налоговая декларация по единому налогу предусматривает расчет двух величин:

  • суммы предполагаемого дохода, которая рассчитывается исходя из базовой доходности и коэффициентов физических показателей деятельности;
  • суммы налога – 15% от предполагаемой доходности.

Однако уже с 2017 года местные власти могут устанавливать пониженную ставку налога в размере от 7,5 до 15% в зависимости от вида деятельности и категории налогоплательщика. Какую именно ставку необходимо брать в расчеты, нужно узнавать в местных нормативных документах по налогообложению.

Бланк налоговой декларации по ЕНВД предусматривает внесение в него следующих параметров, которые влияют на общую величину доходности:

  • количество работников у предпринимателя;
  • площадь помещения или территории;
  • количество посадочных мест;
  • количество единиц транспорта;
  • количество торговых точек.

Кроме того, в расчет принимаются показатели сезонности вида деятельности, режим работы предпринимателя, а также место расположения торговой точки или иного помещения, используемого для предпринимательской деятельности.

Образец налоговой декларации по ЕНВД можно найти как на информационных стендах в территориальных подразделениях ФНС, так и на специализированных сайтах в интернете.

Но второй вариант требует осторожности в использовании, так как в разных регионах применяются различные коэффициенты и суммы предполагаемой доходности. Кроме того, необходимо учитывать, что каждый регион вправе сам определить перечень видов деятельности, при котором возможно применение единого налога на вмененный доход.

Не стоит забывать и о том, что использование ЕНВД возможно совмещать с другими режимами налогообложения, а также применять единый налог в отношении нескольких видов деятельности. При этом на каждый вид деятельности будет необходимо предоставление отдельной декларации по единому налогу на вмененный доход. Важно обратить внимание и на то обстоятельство, что ЕНВД, в отличие от других режимов, не предусматривает нулевой отчетности.

Когда сдавать

Налоговый период о единому налогу определен в один квартал. Индивидуальный предприниматель должен представить отчетный документ до 20 числа месяца, следующего за месяцем окончания отчетного периода. Несоблюдение сроков влечет привлечение предпринимателя к ответственности в виде штрафа, который определяется в размере 5 процентов от суммы налога, подлежащего уплате, но не менее чем в 1000 рублей. Отметим, что даже если налог уплачен, а отчетность не была предоставлена в срок, то предпринимателю штрафа не избежать, причем сумма штрафа и пени в декларации не отражается.

Как заполнять и сдавать в 2017 году

Единый налог на вмененный доход остается добровольным налоговым режимом. Отчетная форма в 2017 году должна сдаваться в установленные сроки и в прежнем порядке, то есть до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Предприниматели вправе определить для себя возможность использования данного специального налогового режима. Несмотря на многочисленные слухи, «вмененка» не отменена, – дата когда она должна кануть в Лету, перенесена на 1 января 2018 года. Поэтому для предпринимателей, уже привыкших к ЕНВД, сохраняется возможность его применения. Стоит отметить, что коэффициенты-дефляторы на этот год не изменились.

Важно только вовремя отследить решения региональных властей, которые исключили отдельные виды деятельности из сферы применения данного режима, а также пересмотрели ставки доходности и коэффициенты физических показателей. Во всем остальном все осталось на привычных позициях.

Декларация по «вмененке» в 2017 году состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 – «Сума ЕНВД, которая подлежит взносу в бюджет»;
  • раздела 2 – «Расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности»;
  • раздела 3 – «Расчет ЕНВД за налоговый период».

Также нужно отметить, что значение коэффициента К2 округляется до третьего знака, а значения натуральных или физических показателей должны указываться только в целых единицах.

Все, что относится к стоимости, указывается в полных рублях, без копеек: если значения менее 50 копеек, то они просто убираются, а если больше – нужно число округлить до единицы.

Ошибки и исправления при заполнении бланка недопустимы.

Налог ЕНВД: Видео

ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД

Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • ЕНВД
  • Декларация по ЕНВД
  • ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года

Налоговая нагрузка для плательщиков ЕНВД в 2018 году стала больше – значение коэффициента К1 выросло с 1,798 до 1,868. А вот сроки предоставления деклараций ЕНВД и платежей в бюджет остались прежними. Для отчетности дается 20 дней после окончания квартала, для перечисления налога – 25 дней. ИП сдают декларации по ЕНВД и перечисляют налог в те же сроки, что ООО.

Если последний день сдачи отчета или платежа приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий. С учетом этого сроки в 2018 году будут такие:

1 квартал:

Декларация ЕНВД – 20 апреля.

Налог – 25 апреля.

2 квартал:

Декларация – 20 июля.

3 квартал:

Декларация – 22 октября.

Налог – 25 октября.

4 квартал:

Декларация – 21 января 2019 года.

Налог – 25 января 2019 года.

Если по итогам деятельности на ЕНВД доходов не было, это не отменяет обязанность уплатить налог и сдать декларацию, т.к. на этом спецрежиме платеж считается не с фактического дохода, а с предполагаемого.

Подробнее о том, как нужно отчитываться на ЕНВД, мы рассказали в этом материале.

ООО помимо налоговой сдают еще бухгалтерскую отчетность в срок до 31 марта после отчетного года.

Чтобы платежи и отчетность по единому налогу на вмененный доход были без ошибок и не отнимали у вас много времени, станьте пользователем интернет-бухгалтерии «Моё дело». Программа сделает за вас большую часть работы:

1. Рассчитает налоги, взносы, заработную плату.

2. Выявит ошибки и расхождения.

3. Учтет льготы и вычеты.

4. Разнесет операции по бухгалтерским счетам и сформирует автоматические проводки (для ООО).

5. Сформирует налоговые декларации и другие отчеты.

6. Отправит электронную отчетность в ИФНС и другие органы.

Интернет-бухгалтерия интегрирована с ведущими банками, и вы сможете перечислять налоги и другие платежи прямо из личного кабинета.

Плательщики единого налога на вмененный доход часто совмещают этот спецрежим с другими системами налогообложения: ОСНО, ЕНВД, ПСН. В нашем сервисе вы сможете вести раздельный учет доходов и расходов по каждому режиму и корректно рассчитывать налоги.

Для пользователей «Моё дело» работает круглосуточная служба консалтинга, к которой можно обратиться с вопросом и получить ответ экспертов в течение суток. Также в круглосуточном режиме работает техподдержка.

Заполните регистрационную форму – и получите три дня бесплатного доступа.

Индивидуальному предпринимателю — как составить и сдать декларацию по ЕНВД без штрафов

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) рассчитывается уполномоченными государственными органами как возможный в выбранном виде бизнеса и не зависит от результата хозяйствования. Тем не менее предпринимателю предлагается периодически рассчитывать и сдавать декларацию. За нарушение этих установленных налоговых правил полагаются штрафные санкции. Бизнесмену недостаточно один раз, при выборе, вникнуть в режим налогообложения. Чтобы не попасть под финансовое наказание, ИП должен постоянно следить за изменениями в законодательстве.

Налоговая декларация по ЕНВД для ИП

Форма декларации ЕНВД введена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 года №ММВ-7–3/[email protected] (ред. от 19.10.2016). Она действительна в отчётности с уточнением для ИП, которые начиная с 1-го квартала 2018 года могут уменьшать налог на стоимость онлайн-кассы.

В приказе представлен бланк декларации по ЕНВД с подробным описанием порядка заполнения и значениями всех необходимых кодов.

Как правильно заполнять декларацию

Правила заполнения декларации по единому налогу стандартные и не отличаются от требований к другим отчётам:

  1. Каждый раздел начинается с заполнения ИНН предпринимателя, в строке КПП (код причины постановки) ставятся прочерки — у ИП он отсутствует.
  2. Заполнять вручную чернилами чёрного, фиолетового и синего цвета.
  3. Нельзя исправлять ошибки при помощи корректировочного средства, распечатывать на обеих сторонах листа и скреплять, нарушая целостность бумажного носителя.
  4. Текст декларации заполняется прописными буквами по одной на клетку, в пустых клетках проставляются прочерки.
  5. Физические показатели отражаются, естественно, целыми числами, стоимостные округляются по арифметическим правилам: до 50 коп. отбрасываются, свыше — округляются до рубля.
  6. Значение коэффициента-дефлятора применяется с округлением до трёх цифр после запятой.
  7. Заполнение текста, кодов и чисел начинается слева направо с первого знакоместа.
  8. Нумерация страниц ведётся по порядку, начиная с титульного листа.

Рекомендовано начинать заполнять сначала второй и третий разделы, в которых производится расчёт, и вернуться к первому. А также указывать сумму налога по каждому ОКТМО, где находятся объекты бизнеса.

Плательщики ЕНВД обязаны рассчитывать свой налог и отчитываться по нему

Первый лист

  • номер корректировки — первичная декларация ставим «0», при корректировках по порядку —1, 2 и т. д.;
  • код налогового периода — открываем приложение № 1:
    • за 1 кв. — 21;
    • за 2 кв. — 22;
    • за 3 кв. — 23;
    • за 4 кв.— 24.
  • далее проставляем отчётный год;
  • код налогового органа;
  • код места учёта — заглядываем в приложение № 3:
    • 120 — по месту жительства ИП, если нельзя определить конкретные точки ведения бизнеса;
    • 320 — по месту осуществления деятельности.
  • далее — фамилию, имя, отчество предпринимателя прописными буквами на каждой строчке, начиная слева;
  • значение ОКВЭД берём из ЕГРИП;
  • код ликвидации в случае ИП заполняется при снятии с учёта индивидуального предпринимателя;
  • записываем номер телефона ответственного лица, проставляем количество страниц в приложении к декларации.

Выбираем, кто будет ставить подпись:

  • 1 — налогоплательщик, в нашем примере ИП;
  • 2 — представитель налогоплательщика.

Внизу листа ставятся подпись ответственного лица и дата составления.

Декларация по ЕНВД ИП заполняется печатными буквами

В раздел 2 заносятся сведения отдельно по объектам и по местам ведения бизнеса. Поэтому число листов раздела 2 декларации будет соответствовать количеству видов деятельности и кодов ОКТМО.

Основные нормативные показатели для заполнения раздела 2 берутся из ст. 346.29 НК РФ:

  • код вида предпринимательской деятельности выбирается из приложения № 5;
  • далее заполняются почтовый адрес, код региона из приложения № 6;
  • по стр. 040 проставляем базовую доходность бизнеса из ст. 346.29 гл. 26.3;
  • в стр. 050 пишем величину коэффициента-дефлятора К1 — в 2018 году равна 1,868. Минэкономразвития по распоряжению Правительства публикует в печати значение К1 на следующий год до 20 ноября;
  • корректирующий коэффициент К2 — устанавливается местными органами власти исходя из сложившихся экономических условий, определяющих размер доходов в каждой конкретном виде бизнеса в данной местности. Значение К2 варьируется в пределах от 0,005 до 1.

Налогоплательщик должен следить каждый год за изменениями значений коэффициентов 1 и 2. Они публикуются на сайте ФНС, а также в различных средствах массовой информации.

Переходим к расчёту налоговой базы:

  • в строках 070, 080, 090 графы 2 указываем количество единиц, определяющих бизнес за каждый месяц квартала. Если физические показатели изменились в течение месяца, налогоплательщик должен учитывать изменения с начала месяца. Графу 3 этих же строк заполняют в случае начала или закрытия хозяйственной деятельности не с начала месяца в отчётном периоде;
  • сумму вменённого дохода, полученную в результате расчёта, отражаем по стр. 100;
  • стр. 105 — в общем случае пишем ставку 15%. С 2016 года органы власти на местах могут устанавливать ставку налога в пределах с 7,5 до 15%;
  • стр. 110 — сумма налога.

Налоговая база считается по формуле: ВД = (БД * ФП): КД * КД1, где:

  • ВД — сумма вменённого дохода за месяц;
  • БД — базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2;
  • ФП — величина физического показателя;
  • КД — количество календарных дней в месяце;
  • КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в качестве налогоплательщика единого налога.

По приведённой формуле налог рассчитывается, если ИП работал на ЕНВД неполный месяц из-за начала или окончания бизнес-деятельности. В полном квартале количество календарных дней совпадает с количеством отработанных и не влияет на итог.

Раздел 2 декларации содержит расчёт суммы налога по видам деятельности

Третий раздел начинается с определения «признака» ИП в стр. 005:

  • производит выплаты страховых взносов за сотрудников — 1;
  • платит фиксированные платежи по страховым взносам за себя —2.

Сумму налога по стр. 110 всех листов раздела 2 переносим в стр. 010 раздела 3. В следующих строках записываем суммы страховых взносов:

  • уплаченных за работников — стр. 020;
  • фиксированных платежей за себя — стр. 030.

Согласно ст. 346.32 НК, они будут уменьшать единый налог.

Страховые взносы уменьшают ЕНВД

Сумма единого налога (стр. 040) рассчитывается:

  • ИП с признаком 1 стр. 040 = стр.010 — стр. 020. Страховые взносы, уплаченные за сотрудников, уменьшают сумму налога не более чем наполовину, фиксированные платежи ИП за себя не учитываются при определении суммы единого налога;
  • ИП с признаком 2 стр. 040 = стр. 010 — стр. 030. Сумма ЕНВД уменьшается на всю сумму уплаченных фиксированных платежей.

Результат расчёта ЕНВД переносится в соответствующие строки раздела 1 декларации.

Раздел 3 декларации содержит расчёт налога за налоговый период

Вычет стоимости ККТ

ФНС России в соответствии с положениями Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ разработала новую форму декларации по ЕНВД, предусматривающую корректировку налога для предпринимателей на сумму приобретения ККТ (контрольно-кассовой техники). Но ко времени сдачи отчёта за 1 кв. 2018 года форму не утвердили, а ФНС опубликовала письмо от 20.02.2018 года № СД-4–3/[email protected] с рекомендациями, как включить расходы на ККТ в старой форме декларации:

  • единый налог уменьшается на стоимость одной онлайн-кассы, но не более 18000 рублей;
  • одновременно с декларацией следует направить в налоговую пояснительную записку, где должна быть отражена следующая информация:
    • наименование модели ККТ;
    • заводской номер модели ККТ;
    • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
    • дата регистрации ККТ в налоговом органе;
    • сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр не может превышать 18000 рублей);
    • общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

В связи вычетом заполняется раздел 1, а именно:

  • стр. 010 — код ОКТМО;
  • стр. 020 — сумма налога в бюджет.

По вычету заполняется та же форма декларации

Имеет ли ИП право сдать нулевую декларацию по ЕНВД

Налог на вменённый доход не рассчитывается по итогам конкретных финансовых результатов хозяйствования.

При отсутствии деятельности налогоплательщик должен написать в налоговую инспекцию по месту регистрации заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД согласно п. 3 ст. 346.28, а не сдавать «нулевую» декларацию.

В тексте письма приводится и ссылка на аналогичное мнение Президиума ВАС РФ, изложенное в п. 7 Информационного письма от 05.03.2013 № 157.

Казалось бы, можно поставить точку в вопросе о нулевой декларации по ЕНВД. Но арбитражные суды по-другому трактуют положения гл. 26.3.

Признать как неправомерное решение налоговой инспекции и постановления суда первой инстанции, и апелляционного суда о привлечении налогоплательщика на ЕНВД к ответственности за подачу декларации с «нулевыми» показателями за период, когда деятельность не осуществлялась по причине отсутствия физического показателя, необходимого для предпринимательской деятельности. Из-за того что владелец помещения расторг договор аренды, у налогоплательщика ЕНВД не стало в распоряжении площади, которую использовал для получения дохода.

В связи с расторжением в мае 2014 года договоров аренды помещений, на территории которых налогоплательщиком осуществлялась деятельность, подлежащая налогообложению ЕНВД, Общество в 3 квартале 2014 года (спорный налоговый период) утратило правовые основания и фактическую возможность использовать указанное имущество в своей предпринимательской деятельности. Следовательно, Общество, определяя величину физического показателя за 3 квартал 2014 года, правомерно не учитывало то имущество, которое объективно не могло быть использовано для целей предпринимательской деятельности соответствующего вида (пункт 9 Информационного письма № 157).

Арбитражный Суд Западно-Сибирского округа постановление от 17.08.2016 № Ф04–3635/2016

Как следует из материалов дела, чтобы выиграть судебный спор с налоговиками при подаче нулевой декларации по ЕНВД из-за отсутствия деятельности, надо доказать, что физический показатель исчез не по воле налогоплательщика.

Минфин и ФНС России подтвердили свою точку зрения в письме Минфина от 24 октября 2014 г. № 03–11–09/53916.

Конечно, можно выиграть судебное разбирательство с налоговой инспекцией. Но в случае с «вменёнкой» не проще ли при невозможности продолжать предпринимательскую работу подать заявление о снятии с учёта? В результате не платить налог, не подавать нулевую декларацию. Тем более что закон не запрещает вновь становиться на учёт в качестве плательщика ЕНВД при изменении обстоятельств.

Видео: заполнение декларации по ЕНВД для ИП через программу «Налогоплательщик ЮЛ»

Сдача отчётности по ЕНВД при закрытии ИП

Когда физическое лицо закрывает дело и снимается с учёта как ИП, кроме заявления в налоговую и оплаты пошлины, он обязан сдать декларацию и оплатить налоги. Законодательство не предусматривает для плательщиков ЕНВД специальной формы и сроков подачи. Расчёт подаётся до 20 числа после завершения отчётного квартала, перечисления платежей в бюджет — до 25 числа.

Рассмотрим особенности заполнения заключительной декларации по ЕНВД:

  • на титульном листе проставим в строке код формы ликвидации «0» — для налоговиков это сигнал, что декларация последняя;
  • гр. 3 по стр. 070–090 — сколько дней проработал ИП в месяце до того, как решил больше не вести бизнес.

Важно помнить, что эти строки заполняются при работе неполный месяц из-за постановки или снятия с учёта.

По строке «Код периода» следует проставить специальный для каждого квартала показатель, если деятельность прекращается:

  • в 1 квартале — 51;
  • в 2 квартале — 54;
  • в 3 квартале — 55;
  • в 4 квартале — 56.

Когда ИП закрывает дело на «вменёнке», он должен не только подать заявление об отмене регистрации в качестве предпринимателя, но и сняться с учёта как плательщик единого налога.

Сроки сдачи декларации 2018 году

Пункт 3 ст. 346.32 гл. 26.3 устанавливает единый срок представления декларации для плательщиков вменённого налога — 20-е число месяца после окончания отчётного квартала. По общему правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ, если дата сдачи налоговой отчётности приходится на нерабочий день, то декларация сдаётся в первый рабочий день после выходных. В 2018 году сроки сдачи приходятся:

  • за 1 кв. 2018 года — на 20 апреля;
  • за 2 кв. 2018 года — на 20 июля;
  • за 3 кв. 2018 года — на 22 октября;
  • за 4 кв. 2018 года — на 21 января 2019 года.

На сайте ФНС есть интерактивный налоговый календарь, где всегда можно проверить крайние сроки отчётности

Подотчётность ИП на ЕНВД

Согласно ст. 346.28 гл. 26.3 НК РФ индивидуальный предприниматель как плательщик ЕНВД регистрируется в налоговой по месту открытия бизнеса. Заполнение раздела 2 зависит от числа и мест расположения объектов бизнеса. Рассмотрим варианты составления и сдачи отчётности ИП, у которого один или более однородных объектов на территории:

  • одного муниципального образования — сдаётся одна декларация с суммированием натуральных характеристик бизнеса по объектам;
  • разных районов — отчитываются в налоговые инспекции, находящиеся в каждом образовании. Количество физических показателей суммируется в пределах одной территории.

Если ИП ведёт несколько видов бизнеса в одном объекте на территории:

  • для подведомственных одной налоговой заполняется число листов раздела 2, равное количеству видов деятельности;
  • для нескольких — декларации подаются в налоговые инспекции каждого района с количеством листов раздела 2, равным количеству видов деятельности.

В виде исключения из правила ИП отчитывается в инспекцию по месту жительства, если ведёт бизнес, у которого трудно определить местонахождение, например:

  • услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • передвижная розничная торговля;
  • реклама на внешней и внутренней сторонах автотранспорта.

Порядок представления ИП декларации

Согласно ст. 80 НК РФ, предприниматель представляет декларацию:

  • на бумажном носителе, если число работников не превышает 100 человек:
    • лично явившись в налоговую;
    • через представителя, оформив доверенность;
    • отправив по почте с описью вложения;
  • через электронные каналы связи независимо от численности или от отсутствия работников.

Налоговую декларацию можно подать лично в своё отделение налоговой службы

Штрафные санкции за нарушения

В Налоговом кодексе указаны следующие штрафные санкции за правонарушения, они одинаковые для всех налогоплательщиков:

  1. За нарушение установленного законом срока представления декларации, согласно п. 1 ст. 119 Налогового кодекса, на нарушителя накладывается штраф в размере 5% от суммы задолженности за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от заявленной суммы;
  2. При частичной или полной неуплате налога из-за неправильного исчисления на нарушителя наложат штраф согласно ст. 122 НК РФ в 20%, в случае умышленного занижения его повысят до 40%.

Режим налогообложения на ЕНВД популярен у налогоплательщиков, так как не привязан к фактически полученной выручке. Государство посредством вменённого налога для малого бизнеса предоставило преференции предпринимателям для развития. Действие единого налога, согласно Федеральному закону от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ, продлевается до 1 января 2021 года. Ранее правительство планировало отменить спец. режим на вменённый доход с 01.01.2018.

Смотрите еще:

  • Статистика развода на 2012 В Санкт-Петербурге октябрь, 23, 2018 год 6 °C Читают все Н овости партнёров L entainform Как изменилась статистика браков и разводов в России за 60 лет 03/07/2012 Росстат опубликовал […]
  • Бесплатное получение земельного участка иркутск Бесплатное получение земельного участка иркутск Сегодня 23 октября 2018 года Новости Право и закон Бесплатное предоставление гражданам земельных участков в […]
  • Стоимость обучения на водительские права категории в Сколько денег и какие документы нужны, чтобы получить водительские права Эксперты рассказали, к чему надо быть готовым при поступлении в автошколу Чтобы получить водительские права, […]
  • Нарушение коллективного договора Портал "Юристъ" - Ваш успех в учебе и работе! Трудовое право Юридическая ответственность по Закону РФ «О коллективных договорах и соглашениях» предусматривается главным образом в отношении […]
  • Авито сочи сдам гараж не жилой Продажа гаражей в Сочи Продаётся собственность:»Одноэтажный гараж 75 кв.м с зем.участком 160 кв.м» Зона застройки. Продается элитный гараж, собственность, район Макаренко — ул.Вишневая […]
  • Адлерский военный комиссариат Военный Комиссариат Адлерского Района Краснодарского Края, Учреждение Военный Комиссариат Адлерского Района Краснодарского Края, Учреждение зарегистрирована по адресу Краснодарский край, […]
  • Федеральный закон об акционерных обществах 2010 Федеральный закон от 3 ноября 2010 г. N 292-ФЗ "О внесении изменений в статью 84.2 Федерального закона "Об акционерных обществах" Федеральный закон от 3 ноября 2010 г. N 292-ФЗ"О внесении […]
  • Петрухин ил судебная власть 2003 Судебная власть. Под ред. Петрухина И.Л. М.: Проспект, 2003. - 720 с. В книге раскрыты понятие и сущность судебной власти: формы ее осуществления: взаимодействие судебной власти и […]
admin

Обсуждение закрыто.